Wat is een Flexible Spending Account (FSA) - Regels en in aanmerking komende uitgaven

'Tax shelter', een slang-beschrijving van een account en een methode om overheidsbelastingen juridisch uit te stellen of te schrappen, is een vies woord voor degenen die vergeten dat gunstige belastingbehandelingen wettelijk zijn vastgesteld om specifiek gedrag of acties aan te moedigen die de gemeenschap als geheel ten goede komen. Hoewel veel van dergelijke programma's, zoals die welke zijn geïmplementeerd om het boren naar olie aan te moedigen, buiten het gebruik van de gemiddelde Amerikaan liggen, is het gebruik van een flexibele uitgavenrekening om de belastingen op federaal en staatsniveau te verlagen een optie voor velen.

Flexibele uitgavenrekeningen (FSA's), ook gekend als "cafetaria" of Sectie 125-plannen, werden aanvankelijk opgericht in 1978 en zijn in de loop van de volgende jaren meermaals gewijzigd. Naar schatting 33 miljoen werknemers gebruiken FSA's voor de gezondheidszorg om de eigen medische kosten te dekken, zoals ziektekostenverzekering en eigen risico's.

De bepalingen stellen werkgevers in staat om voordeelplannen met belastingvoordelen in te voeren om werknemers te vergoeden voor gekwalificeerde medische of on afhankelijke zorguitgaven. De bedoeling van de voorzieningen is om het gebruik door een werknemer van dollars vóór belastingen mogelijk te maken voor het betalen van persoonlijke of gezinslasten, variërend van medische en tandheelkundige zorg tot collectieve levensverzekeringen en afhankelijke zorg. Sommige bedrijven hebben ook FSA-plannen opgesteld die zijn goedgekeurd onder een andere IRS-sectie (26 USC § 132) om de kosten van doorvoer of reispersoneel te dekken om van en naar het werk te komen.

Hoe flexibele uitgavenrekeningen werken

Werkgevers richten meestal FSA's op in het kader van salarisverlagingsovereenkomsten tussen de werknemer en het bedrijf, waarbij de werknemer ofwel zijn of haar salaris verlaagt, ofwel instemt met een toekomstige verhoging van het loon in ruil voor de werkgever die bepaalde kosten betaalt ten gunste van de werknemer. De overeengekomen korting, die het bruto inkomen op het loon van de werknemer vermindert, wordt niet beschouwd als loon voor federale of staat inkomstenbelasting, en is niet onderworpen aan VAIS of FUTA (federale werkloosheidsbelasting).

In feite verlaagt een bijdrage aan een FSA uw inkomen met het bedrag van de bijdrage en, bijgevolg, het bedrag aan belastingen die u verschuldigd bent over het inkomen. Hoewel uw belastbaar inkomen daalt met het bedrag van de bijdrage, blijft uw besteedbaar inkomen onaangetast. U moet echter al het geld op de rekening spenderen, aangezien alle resterende gelden worden verbeurd. Als uw jaarlijks inkomstenbelastingtarief 30% is (federale en nationale belasting gecombineerd), kunt u door inschrijving bij een FSA $ 30 besparen voor elke $ 100 die u op de rekening plaatst.

Inschrijving

Werknemers kunnen zich over het algemeen inschrijven voor het FSA-plan van hun bedrijf, hetzij wanneer zij aan het werk gaan, hetzij tijdens een specifieke open inschrijvingsperiode die door de werkgever is vastgesteld, meestal aan het einde van het jaar. Het is u niet toegestaan ​​wijzigingen aan te brengen in uw keuze om opzij te zetten, tenzij u een wijziging in uw persoonlijke financiële status hebt, zoals een nieuwe geboorte in het gezin, overlijden, adoptie, huwelijk, echtscheiding of wijziging in uw verzekeringsdekking . Om die reden is het belangrijk dat u de tijd neemt om uw persoonlijke situatie te analyseren en de beste beslissingen te nemen met betrekking tot uw waarschijnlijke toekomstige inkomen, verwachte woonlasten, gezondheidsstatus en gezinssituatie.

Gebruik van fondsen

In tegenstelling tot Health Saver Accounts (HSA's), die in 2003 werden gecreëerd, gaan de onbestede middelen in een FSA niet door naar het volgende jaar als ze niet worden besteed. Alle tegoeden in de FSA aan het einde van het jaar worden verbeurd. Deze bepaling staat bekend als de regel 'use it or lose it'. Hoewel sommige bedrijven een aflossingsperiode van tweeënhalve maand in het volgende jaar hebben toegevoegd voor latere uitgaven, heeft de vereiste om het gehele fonds in één beperkte periode te besteden de populariteit van de FSA beperkt, omdat het moeilijk is voor de meeste mensen om de uitgaven van hun aanstaande jaar nauwkeurig te projecteren.

85% van de grote bedrijven biedt een FSA voor de gezondheidszorg aan. Volgens een studie van de Congressional Research Service van 10 mei 2011 deed echter slechts 22% van de in aanmerking komende deelnemers zich daadwerkelijk inschrijven, wat een gemiddelde bijdrage van minder dan $ 1500 per jaar opleverde - ruim onder de gemiddelde maximale premiegrens van $ 5.000. In een poging om een ​​grotere participatie aan te moedigen, vraagt ​​de IRS om opmerkingen over de vraag of de regel "use it or lose it" moet worden gewijzigd, zodat ongebruikte middelen van jaar tot jaar kunnen worden doorgerold en verzameld, vergelijkbaar met een HSA. Hopelijk zal er begin 2013 een verandering plaatsvinden om rollovers en accumulaties in een FSA mogelijk te maken.

Tot die tijd dat rollovers beschikbaar zijn, worden alle verbeurde gelden die op de rekening blijven teruggegeven aan de werkgever, omdat ze sowieso technisch beschouwd worden als het vermogen van de werkgever. De meeste werkgevers gebruiken de teruggestorte middelen om de kosten van het beheer van de FSA te dekken, hoewel de IRS-voorschriften de werkgevers toestaan ​​de middelen ook te gebruiken om:

U moet de details van de beschrijving en het beheer van het account lezen om te bepalen hoe uw werkgever verbeurde fondsen verwerkt in het plan van uw bedrijf.

Vereisten voor het instellen van een FSA

Alleen uw werkgever kan een FSA opzetten en beheren onder de IRS-code op basis van gedetailleerde regels. De richtlijnen hebben betrekking op de vereisten voor de juridische documenten, inclusief de beschrijving van het plan, de voordelen ervan voor deelnemers, geschiktheid en non-discriminatie, en het beheer van het plan zodra het is vastgesteld. Werkgevers hebben een fiduciaire en wettelijke verantwoordelijkheid om geld te verstrekken aan de ingeschreven werknemers wanneer er een beroep op wordt gedaan; het niet verstrekken van die fondsen kan resulteren in zware civiele en mogelijk criminele straffen.

Het beheer van een FSA is complex en fouten, weglatingen of niet-naleving van de regels kunnen duur zijn. Regels met betrekking tot de vertrouwelijkheid van medische gegevens (gedetailleerd door de HIPAA-privacyregel) zijn van invloed op FSA's voor de gezondheidszorg en bemoeilijken de administratie, versterken het gebruik van robuuste softwaresystemen en uitgebreide beveiligingsmaatregelen. Als gevolg hiervan besteden de meeste werkgevers de vestiging, marketing, plancommunicatie, vereiste registraties en administratie uit aan onafhankelijke derde partijen.

Soorten FSA-accounts

Er kunnen FSA's worden ingesteld ter dekking van uitgaven voor kinderopvang (afhankelijk) of zorgkosten. Als uw werkgever een programma aanbiedt dat beide FSA's omvat, kunt u zich via afzonderlijke inschrijvingen aanmelden bij een of beide FSA's en kunt u voor elk van hen een verlaging van uw vergoeding vaststellen.

De twee soorten zijn in sommige opzichten vergelijkbaar, maar verschillen in hun doel, de hoeveelheid toegestane bijdrage per jaar en gekwalificeerde uitgaven:

Gezondheidszorg FSA

• Doel : het account is beperkt tot de betaling van medische kosten en ziektekosten die niet door de verzekering worden betaald - meestal aftrekbare bedragen, eigen bijdragen en co-assurantie voor het door de werkgever verstrekte zorgplan. Over het algemeen zijn alle medische uitgaven die kunnen worden afgetrokken van uw bruto-inkomen voor belastingen toegestaan.
• Jaarlijkse premiegrens : voorafgaand aan de overgang van de Wet bescherming patiënten en betaalbare zorg (APA) was er geen wettelijke limiet voor het bedrag dat een werkgever aan een FSA zou kunnen bijdragen. Werkgevers die de rekeningen vastleggen, kunnen de werknemersbijdragen echter in één jaar beperken; een paar plannen laten meer dan een jaarlijkse bijdrage van $ 5000 toe. De APA beperkt jaarlijkse bijdragen tot $ 2.500 per werknemer (toekomstige maximumbedragen worden geïndexeerd aan de inflatie) vanaf 2013.
• Beschikbaarheid onmiddellijk fonds : het totale bedrag dat u in het komende jaar toestaat om bij te dragen aan de FSA is op de eerste dag van het jaar voor u beschikbaar. Met andere woorden, als u ermee instemt om uw inkomsten in het komende jaar te verminderen met $ 2.400 om deel te nemen aan de account, is de volledige $ 2.400 beschikbaar voor gekwalificeerde uitgaven op 1 januari, ook al wordt uw salaris verlaagd met $ 200 in elk van de volgende 12 maanden van het jaar. Dit aspect van de FSA is een verondersteld risico van de werkgever in die zin dat u misschien niet voor de volledige aftrek van 12 maanden bij de onderneming blijft. Alle bedragen die bovenop uw werkelijke bijdragen worden betaald, zijn voor rekening van de werkgever. Dit is een reden waarom kleinere werkgevers of bedrijven met hoge omzetsnelheden terughoudend zijn met het aanbieden van FSA's in de gezondheidszorg.
• In aanmerking komende kosten : de plannen zijn bedoeld om uw eigen medische, tandheelkundige, visuele en apotheekkosten te dekken. In 2011 werd de wet gewijzigd om de laatste te beperken tot geneesmiddelen die een recept van een arts vereisen; het bevat geen zelfzorggeneesmiddelen. Gelukkig zijn er een breed scala aan behandelingen en apparatuur die wel in aanmerking komen als dit medisch noodzakelijk is. IRS-publicatie 502 bevat een gedetailleerde lijst van uitgaven die in aanmerking komen en niet in aanmerking komen, evenals een uitleg van wat als 'medisch noodzakelijk' wordt beschouwd en de documenten die nodig zijn om die status te bewijzen.
• Administratie : veel werkgevers geven debetkaarten uit aan werknemers met FSA-plannen om alle in aanmerking komende uitgaven te betalen. Sommigen vereisen ook dat de werknemers die de kaarten gebruiken gespecificeerde kwitanties aan het plan verstrekken om te verifiëren of ze in aanmerking komen. Gelukkig zijn de betaalwijze en de boekhoudkundige vereisten voor de meeste FSA-deelnemers niet omslachtig en mogen ze geen determinant zijn in de beslissing om al dan niet deel te nemen aan het plan.
• Coördinatie met een spaarrekening voor de gezondheidszorg : u kunt over het algemeen niet deelnemen aan zowel een FSA voor de gezondheidszorg als een HSA voor de gezondheidszorg. Er zijn echter uitzonderingen en specifieke regels die van toepassing zijn die van invloed kunnen zijn op u. De FSA of de HSA kunnen bijvoorbeeld alleen worden beperkt tot visuele, tandheelkundige en / of preventieve zorgdiensten, waardoor de mogelijkheid van een 'dubbele dip' wordt geëlimineerd. U moet voor een zekerheid contact opnemen met de afdeling personeelszaken van uw bedrijf en uw accountant dat u veilig door de regels van beide soorten accounts navigeert.

Afhankelijke zorg FSA

• Doel : uitgaven in dit type FSA zijn beperkt tot voor de belastingen aftrekbare uitgaven voor dagopvang om te zorgen voor uw kinderen ten laste of een bejaarde die bij u inwoont en wordt als "afhankelijk" van uw persoonlijke belastingaangifte beschouwd. Dit omvat kinderen onder de 13 jaar, evenals kinderen of volwassenen die fysiek of mentaal niet in staat zijn om voor zichzelf te zorgen.
• Jaarlijkse premielimiet : de jaarlijkse bijdrage is afgetopt op $ 5000 per jaar per huishouden, ongeacht het aantal afhankelijke personen ten laste. Het bedrag dat namens u door uw werkgever wordt betaald, is niet beperkt tot uw ingehouden loon, maar bedragen die uw werkgever boven de $ 5.000 heeft betaald, worden aan het eind van het jaar als inkomsten aan u toegerekend en onderworpen aan belastingen. Uw werkgever kan bijvoorbeeld overeenkomen om maandelijks $ 1.000 te betalen voor uw kinderopvang, ook al is het bedrag dat kan worden uitgesloten van uw bruto inkomen voor belastingdoeleinden beperkt tot $ 5.000 per jaar (of $ 2.500 voor gehuwde werknemers die afzonderlijke aangiften indienen). Als gevolg hiervan wordt het overschot van $ 7000 dat het verschil vertegenwoordigt tussen de $ 12.000 die door uw werkgever is betaald en uw maximale uitsluiting van $ 5000 als inkomsten aan u gerapporteerd voor belastingen, VAIS en FUTA. Als ze getrouwd zijn, moeten beide echtgenoten werken om een ​​afhankelijke FSA te gebruiken (tenzij de niet-verdienende echtgenoot gehandicapt is of een voltijdstudent).
• Beperkte fondsbeschikbaarheid : in tegenstelling tot de FSA voor de gezondheidszorg, is de afhankelijke FSA niet 'voorgefinancierd'. Uw werkgever betaalt alleen fondsen uit die zouden worden geïncasseerd uit uw salaris als u de verkiezingen niet had gemaakt. Als u bijvoorbeeld heeft afgesproken om uw inkomen elke maand met $ 400 te verlagen, zou de afhankelijke FSA elke maand voor $ 400 aan terugbetaling van subsidiabele kosten zorgen, zelfs als de werkelijke uitgaven groter waren.
• In aanmerking komende kosten : Het doel van de FSA is over het algemeen om die kosten te dekken die zijn gemaakt om te blijven werken - geen kosten, ongeacht hoe nuttig, waardig of verdedigbaar de afhankelijke persoon is. Bijvoorbeeld, de kosten van een oppas bij u thuis of bij iemand anders thuis terwijl u werkt, komen in aanmerking; de kosten van een babysitter op enig ander moment voor enig ander doel zijn dat niet. Het loon van een huishoudster komt niet in aanmerking; het deel van het loon van een huishoudster voor de tijd dat hij of zij voor een afhankelijke persoon zorgt, komt in aanmerking. De kosten van een kleuterschool zijn een goedgekeurde uitgave, terwijl het kleuteronderwijs dat niet is. IRS-publicatie 503 geeft details en verklaart goedgekeurde en niet-goedgekeurde uitgaven.
• Administratie : de meeste afhankelijke zorg FSA's fungeren als terugbetalingsrekeningen, in tegenstelling tot zorg-FSA's, die vaak rechtstreeks betalingen verrichten aan aanbieders. Elke planadministratie is anders en kan verschillende terugbetalingsformulieren en -bewijzen vereisen. Als u overweegt in te schrijven op een flexibel flexibel bestedingsaccount, neemt u contact op met uw personeelsafdeling en / of de beheerder van het account om er zeker van te zijn dat u de vereisten van het terugbetalingsplan begrijpt en naleeft.
• Coördineren met federale en nationale belastingkredieten : volgens de huidige belastingwetgeving zijn er een aantal inkomstenbelastingkortingen beschikbaar om u te helpen de uitgaven te betalen van een kind of een oudere persoon die als uw afhankelijke persoon wordt gedeclareerd. Het kinderkorting en het belastingkrediet voor afhankelijke zorg bieden maximale federale belastingverminderingen tot $ 2.100 per gezin onder bepaalde voorwaarden, terwijl het belastingkrediet voor kinderen voorziet in een krediet van $ 1.000 voor elk in aanmerking komend kind op basis van uw inkomen. Het is mogelijk om van beide credits gebruik te maken en een afhankelijke FSA te gebruiken. U kunt echter een accountant of CPA raadplegen om te voorkomen dat u een fout maakt door een van beide te claimen en mogelijke boetes op te lopen.

Hoe hoger uw inkomen, hoe groter het voordeel dat u kunt ontvangen door het gebruik van de verschillende beschikbare credits en uitsluitingen te coördineren. Het is niet de vraag of / of, maar hoe u de voordelen van elk in uw voordeel kunt maximaliseren.

FSA of HSA?

Naarmate de zorguitgaven stijgen, veranderen programma's om Amerikanen te helpen die kosten te betalen, voortdurend, evenals de beschikbare strategieën om uw voordeel te maximaliseren. Hoewel de volgende voorwaarden u over het algemeen kunnen helpen bij het nemen van een beslissing over de implementatie of wijziging van het ene plan naar het andere, is er geen vervanging voor goed persoonlijk financieel advies van een gekwalificeerde professionele belegger of verzekeringsadviseur.

1. Als uw werkgever geen FSA biedt, is uw enige optie de HSA, waarbij werkgeversparticipatie niet vereist is.
2. Als u ouder bent dan 65 jaar, kunt u geen ziektekostenpremies aftrekken in een HSA. U kunt ze echter in een FSA aftrekken.
3. Als u geen zorgverzekering hebt (een voorwaarde die ik u dringend aanbeveel om te wijzigen), kunt u nog steeds deelnemen aan een FSA. Een voorwaarde voor het vaststellen van een HSA is de aanschaf van een hoogverantwoorde zorgverzekering.
4. Als u problemen ondervindt bij het projecteren van de uitgaven voor gezondheidszorg in het komende jaar, is de voorziening "gebruik deze of verliest" die momenteel de FSA treft, een belangrijke overweging. Met een spaarrekening voor de gezondheidszorg kunt u het geld dat niet in de loop van het ene jaar is uitgegeven, overboeken naar een volgend jaar, waardoor een saldo ontstaat dat in latere jaren kan worden gebruikt.
5. Als u de investering van uw bijdrage wilt leiden of er een rendement op wilt behalen, moet u een HSA gebruiken. Inkomsten op individuele fondssaldi zijn niet toegestaan ​​in de FSA.

Laatste woord

Met betrekking tot de zaak van Gregory v. Helvering uit 1935 schreef het Amerikaanse Court of Appeals Judge Famous Hand: "Telkens weer hebben de rechtbanken gezegd dat er niets sinisters is in het regelen van zaken om de belastingen zo laag mogelijk te houden. Iedereen doet het, zowel rijk als arm, en iedereen doet het goed, want niemand is enige publieke plicht verschuldigd om meer te betalen dan de wet eist. '

Het is moeilijk om een ​​strategie voor te stellen die iemand in staat stelt om zijn of haar bestedingsvermogen beter te benutten ten bate van zichzelf en het gezin dan een flexibele bestedingsrekening. Als uw werkgever momenteel een FSA voor de gezondheidszorg of een FSA-uitkering aanbiedt, moet u deze onderzoeken en overwegen om u in te schrijven tijdens de komende inschrijvingsperiode.

Wat is een stage - Benefits, Pay & Expectations

Stages, zowel betaald als onbetaald, zijn het afgelopen decennium met werkgevers en kandidaten steeds populairder geworden. Werkgevers hebben de aanzienlijke kosten die zijn gemaakt om werknemers te identificeren, te werven, in te huren en te trainen, al lang erkend, alleen om de werknemer te verliezen die vervolgens stopt en naar een ander bedrijf of een andere sector verhuist

(Geld en zaken)

Moet ik nu een huis kopen of wachten? - 6 factoren om te overwegen

Het bezitten van een huis wordt al lang beschouwd als onderdeel van de American Dream, maar zoals de enorme vloedgolf van verhinderingen ons de afgelopen jaren heeft geleerd, kan het ook een grote ramp zijn als je een huis koopt dat je niet kunt betalen - of als je koopt een woning voordat je klaar bent voor eigenwoningbezit

(Geld en zaken)