De meeste mensen denken aan een voor belastingdoeleinden afhankelijke persoon als een kind dat samenwoont met de belastingbetaler en echtgenoot, indien getrouwd. Voor elk afhankelijk van de terugkeer krijgt de belastingbetaler een bijbehorende vrijstelling van $ 4, 050 (voor 2016), die wordt gebruikt om het belastbare inkomen te verminderen op pagina twee van formulier 1040 (regel 42).
Als een stel bijvoorbeeld een gezamenlijk rendement (MFJ) indient en twee kinderen heeft als personen ten laste, hebben zij recht op een totaal van vier vrijstellingen bij terugkeer, of $ 16.200 voor het verminderen van hun aangepast bruto-inkomen, naast hun standaardaftrek ( nog eens $ 12.600 voor 2016). Dus met een standaardaftrek voor MFJ en vier vrijstellingen, wordt hun aangepast bruto-inkomen verminderd met $ 28.800 om te komen tot "belastbaar inkomen" (formulier 1040, regel 43).
Dit is slechts een van de potentiële voordelen van kinderen ten laste.
Andere voordelen zijn het Child Tax Credit (en het bijbehorende aanvullende kinderbelastingkrediet), het Child and Dependent Care-krediet en het verdiende inkomstenbelastingkrediet. De Child Tax Credit is beschikbaar tot het jaar waarin het kind 17 wordt en kan oplopen tot $ 1.000 per kind. Het Child and Dependent Care-krediet is beschikbaar tot het jaar waarin het kind 13 jaar wordt (tenzij het is uitgeschakeld en daarna geen leeftijdsgrens). Het Earned Income Tax Credit (EITC) is beschikbaar terwijl het kind jonger is dan 19 (of 24 als op school). Het EITC-bedrag hangt af van de registratiestatus, in aanmerking komende kinderen en het inkomen.
Raadpleeg onze complete Belastinggids voor meer hulp.
Voordat we naar de definitie van 'in aanmerking komend kind' en 'In aanmerking komend gezinslid' kijken, zijn er enkele regels die op iedereen van toepassing zijn.
Ten eerste, als u afhankelijk bent van een andere belastingbetaler, kunt u zelf geen personen ten laste nemen. Laten we bijvoorbeeld aannemen dat Charlene, 18 jaar oud, in 2016 een zoon Barton kreeg en dat ze allebei bij Charlene's vader wonen, Henry. Henry is in dienst en betaalt alle kosten van het huishouden. Charlene had $ 2.500 aan inkomsten uit haar parttime baan. In dit scenario zijn Charlene en Barton afhankelijk van Henry. Charlene kan Barton niet opeisen omdat zij zelf afhankelijk is van haar vader, zelfs als Charlene inkomsten heeft en een aangifte indient om een ​​terugbetaling van haar federale inhouding te eisen.
Ten tweede moeten personen ten laste een staatsburger van de VS, een inwoner van de VS, een staatsburger van de VS of een inwoner van Canada of Mexico zijn.
Ten derde kunt u een gehuwde persoon die een gezamenlijk rendement als een afhankelijke persoon optekent, niet claimen, tenzij de terugkeer alleen wordt ingediend om teruggave van ingehouden inkomstenbelasting of geschatte betaalde belasting te eisen. Dus in het bovenstaande voorbeeld, als Charlene getrouwd was met Don, die een voltijdstudent is en geen werknemer is, en zij en Don een teruggave indienen voor de Married Filing Joint om alleen haar teruggave van ingehouden federale inkomstenbelasting te claimen, is Charlene nog steeds afhankelijk van Henry .
Ten vierde kun je iemand alleen als afhankelijk claimen als het je 'in aanmerking komend kind' of je 'in aanmerking komend familielid' is.
Deze term, 'In aanmerking komend kind', is een term die de IRS gebruikt om een ​​afhankelijke persoon aan te wijzen die aan bepaalde voorwaarden voldoet. Als aan de MFJ-test hierboven is voldaan, zijn er nog vier andere tests voor iemand om uw 'in aanmerking komend kind' te zijn.
De term 'kind' is tamelijk breed gedefinieerd. Het omvat zoon, dochter, stiefkind, pleegkind, broer, zus, halfbroer, halfzus, stiefbroer, stiefzus of een afstamming van een van hen. Dus uw nicht of neef is inbegrepen (dochter of zoon van uw broer of zus), maar niet uw neef (dochter of zoon van uw tante of oom).
Er zijn drie mogelijkheden voor de leeftijd:
Het kind moet meer dan de helft van het jaar bij u gewoond hebben. for example, at camp, on vacation, or at school – are still considered to be residing with you. Kinderen die tijdelijk niet thuis zijn - bijvoorbeeld op kamp, ​​op vakantie of op school - worden nog steeds beschouwd als woonachtig bij jou. Kinderen die zijn geboren of die zijn geboren, maar in de loop van het jaar zijn overleden, worden geacht het hele jaar bij u te hebben gewoond.
Er zijn ook uitzonderingen voor kinderen van gescheiden of gescheiden ouders of van ouders die uit elkaar hebben geleefd, en voor ontvoerde kinderen. Ontvoerde kinderen worden geacht aan de residency-test te voldoen als zij vastbesloten zijn om te zijn ontvoerd door iemand die geen lid is van uw familie of het gezin van het kind en als het kind meer dan de helft van het gedeelte van het jaar vóór de datum van ontvoering.
Voor kinderen van gescheiden of gescheiden ouders (of ouders die niet samenwoonden) lijkt de situatie in eerste instantie duidelijk genoeg: het kind wordt geacht te verblijven bij de verzorgende ouder. Het kind wordt echter behandeld als het in aanmerking komende kind van de ouder die niet tot de vrijheidsbeneming overgaat, als alle vier de volgende punten waar zijn:
Als alle vier deze uitspraken waar zijn, kan alleen de niet-verzorgende ouder het kind als afhankelijke persoon claimen en het kind als een in aanmerking komend kind voor de Child Tax Credit claimen. Houd er echter rekening mee dat dit de niet-verzorgende ouder niet kwalificeert voor de status van Head of Household-aanvraag, het kind- en zorgkrediet, het arbeidsinkomen of het belastingkrediet voor de gezondheidszorg. Meer details zijn te vinden in IRS-publicatie 501.
Om een ​​in aanmerking komend kind te zijn, kan de aanstaande afhankelijke persoon niet meer dan de helft van zijn / haar eigen ondersteuning bieden. Als je bijvoorbeeld $ 6.000 van de steun van je zoon hebt verstrekt, maar hij parttime heeft gewerkt en $ 8.000 aan eigen ondersteuning heeft verstrekt, is hij niet je in aanmerking komende kind omdat hij meer dan de helft van zijn eigen ondersteuning heeft verstrekt.
Als de test voor gezamenlijk rendement volgens de algemene regels, evenals de vier tests worden voldaan (Leeftijd, Relatie, Residentie en Ondersteuning), is het kind uw in aanmerking komend kind en kan het als een ten laste worden gesteld.
Soms kan een kind de leeftijds-, relatie-, residentie-, ondersteunings- en gezamenlijke terugkeertests voor meer dan één persoon afleggen. Hoewel het kind het in aanmerking komend kind is van beide personen, kan slechts één kind het kind als een afhankelijk kind opeisen.
Naast de vrijstelling voor de afhankelijke persoon komen de volgende voordelen ook toe aan de belastingbetaler (op voorwaarde dat ze in aanmerking komen):
De andere persoon kan geen van deze voordelen claimen, wat betekent dat u niet kunt beslissen om ze op te splitsen.
Dus hoe is dit raadsel opgelost? Draaien ze gewoon een muntje om, of komen ze op een andere manier tot een akkoord? Omdat de menselijke natuur is wat het is, heeft de IRS tiebreaker-regels om de vastberadenheid te bepalen:
Er zijn meerdere illustratieve voorbeelden in IRS-publicatie 501.
Als een persoon niet uw in aanmerking komende kind is, kunnen zij uw in aanmerking komende familielid zijn als zij voldoen aan de vier vereiste tests. De meeste van deze tests worden bepaald door wat ze niet zijn, in plaats van wat ze zijn.
Een kind is geen in aanmerking komend familielid als dit uw in aanmerking komende kind of het in aanmerking komende kind van een andere persoon is.
Om aan deze test te voldoen, moet de persoon het hele jaar door als lid van uw huishouden leven, of familie van u zijn die niet bij u hoeft te wonen. Als u op enig moment in het jaar uw echtgenoot was, kan die persoon niet uw in aanmerking komende familielid zijn.
Als een persoon op een van de volgende manieren met u in verband staat, hoeven zij niet het hele jaar bij u te wonen als lid van uw huishouden om aan deze test te voldoen:
Elk van deze relaties die werden vastgesteld door het huwelijk worden niet beëindigd door de dood of echtscheiding. Merk op dat een neef (een zoon of dochter van een ouderbroeder of zuster) niet aan deze test voldoet. Ze zouden het hele jaar bij je moeten wonen als lid van het huishouden om zich te kwalificeren als een in aanmerking komend familielid.
Als u een gezamenlijk aangifte doet, kan de persoon familie of u zijn en hoeft u geen familie te zijn van de echtgenoot die de hulp heeft verleend.
Om aan deze test te voldoen, moet de potentiële in aanmerking komende relatieve een bruto inkomen hebben dat lager is dan het persoonlijke vrijstellingsbedrag van $ 4.050 (voor 2016).
Bruto-inkomsten worden gedefinieerd als alle inkomsten in de vorm van geld, onroerend goed en diensten die niet zijn vrijgesteld van belasting. Dit omvat het nettoresultaat van een bedrijf na aftrek van de kosten van verkochte goederen, huurinkomsten vóór kosten, aandeel in het inkomen, belastbare werkloosheidscompensatie en belastbaar beursinkomen. Belastingvrije inkomsten, zoals socialezekerheidsuitkeringen, zijn niet opgenomen in het bruto-inkomen. Het inkomen van een beschutte werkplaats door iedereen die op enig moment gedurende het jaar volledig en permanent arbeidsongeschikt is, is niet opgenomen in het bruto inkomen.
Om aan deze test te voldoen, moet u over het algemeen meer dan de helft van de ondersteuning van de toekomstige in aanmerking komende familielid bieden. De voor de hand liggende vraag is: "Hoe bepaal je of aan deze test wordt voldaan?"
De IRS heeft het antwoord: u vergelijkt het bedrag dat u hebt bijgedragen aan de ondersteuning van de potentiële in aanmerking komende familieleden tot de volledige hoeveelheid steun die deze persoon uit alle bronnen heeft ontvangen. Dit omvat bedragen die de persoon bijdraagt ​​uit zijn eigen vermogen. Maar het bevat geen bedragen uit eigen middelen die niet worden besteed aan ondersteuning.
Laten we bijvoorbeeld aannemen dat moeder $ 2.400 ontving van een IRA-distributie en $ 300 rente. Totaal inkomen is $ 2.700. Ze besteedt $ 2.000 voor huisvesting en $ 400 voor recreatie, en doet $ 300 aan besparingen. Ze heeft $ 2.400 bijgedragen aan haar eigen steun (de $ 300 die ze in besparingen stopte, werd dit jaar niet gebruikt voor haar eigen steun). Als je meer dan $ 2.400 hebt bijgedragen, wordt aan de ondersteuningstest voldaan.
Ondersteuning omvat bedragen die worden uitgegeven voor voedsel, onderdak, kleding, onderwijs, medische en tandheelkundige zorg, recreatie, transport en soortgelijke voorzieningen. Ondersteuning omvat niet de betaalde federale, staats- en lokale inkomstenbelastingen; sociale zekerheid en Medicare belastingen betaald; premies voor levensverzekeringen; begrafenis kosten; studiebeurzen die uw kind ontvangt als uw kind student is; en betalingen voor educatieve hulp van nabestaanden en afhankelijke personen die worden gebruikt voor educatieve uitgaven van de persoon die ze ontvangt.
Soms wordt een persoon (bijvoorbeeld een ouder) ondersteund door meer dan één persoon (bijvoorbeeld hun kinderen) en niemand biedt meer dan de helft van de totale ondersteuning. In dit geval kunnen degenen die meer dan 10 procent van de ondersteuning bieden, beslissen dat iedereen in de daaropvolgende jaren de persoon kan claimen die wordt ondersteund als hun in aanmerking komende familielid voor dat jaar.
Het korte antwoord is: "Nee", ondanks hoeveel u aan uw huisdier uitgeeft. Hoewel het huisdier mogelijk voldoet aan de criteria Residentie, Leeftijd, Ondersteuning en Gezamenlijk Retour voldoet het niet aan de Relatietest (niet aan uw kind of andere bloedverwant). Uw huisdier is evenmin een gekwalificeerde verwant, zelfs als het huisdier voldoet aan de criteria Residentiteit, Bruto inkomen, Ondersteuning en Blijk van het huishouden en mogelijk uw in aanmerking komende familielid lijkt te zijn.
Helaas is uw huisdier geen Amerikaans staatsburger en heeft hij / zij ook geen burgerservicenummer. Het lijkt erop dat je een persoon moet zijn om burger te zijn.
Wanneer u een afhankelijke persoon kunt claimen omdat deze uw in aanmerking komende kind of in aanmerking komende familielid is, kunnen er veel belastingvoordelen toekomen aan u. Naast de afhankelijke vrijstelling ($ 4.050 in 2016), kun je ook in aanmerking komen voor de kinderkorting, het kind- en zorgkrediet, educatieve voordelen (als de afhankelijke persoon op de universiteit zit) en de arbeidskorting.
Alles bij elkaar kunnen deze voordelen duizenden dollars waard zijn en verschillende ervan zijn terugbetaalbaar, wat betekent dat ze niet alleen een belastingverplichting compenseren, maar toevoegen aan uw terugbetaling. Raadpleeg onze complete Belastinggids voor meer hulp.
Bent u in staat om in aanmerking komende personen te gebruiken om uw belastbaar inkomen te verminderen?
5 tips om op afstand zaken te doen
Veel mensen reizen voor zaken. Sommigen vertrekken een dag per keer; anderen brengen weken op pad. Als u in deze groep past, weet u waarschijnlijk hoe belangrijk het is om uw bedrijf met u mee te nemen, waar u ook naartoe gaat. Bedrijven worden steeds verder weg, en het wordt over de hele wereld geleid
Hoe de federale inkomstenbelasting te berekenen - tarieven tabel en fiscale haakjes
De Amerikaanse inkomstenbelastingwetgeving is gebaseerd op een progressief belastingstelsel. In wezen betekent dit dat iedereen een percentage van zijn inkomen aan de overheid betaalt - een groter bedrag als ze meer geld verdienen en minder belastinggeld als ze minder geld verdienen. Theoretisch verdeelt dit systeem de belastingdruk zwaarder naar diegenen die meer hebben en dus meer kunnen bijdragen
