Overweegt u om van uw nieuwste idee een zakelijke onderneming te maken? Je zult veel werk moeten verzetten om van de grond te komen. De 10-puntenchecklist van de Small Business Administration voor beginnende ondernemers is een geweldige plek om te beginnen. Het vinkt een lijst met cruciale taken af ​​voor iedereen in de vroege stadia van bedrijfsvorming:
- Brainstorm en schrijf uw bedrijfsplan
- Zoek naar hulp en training in uw branche of vakgebied
- Kies een bedrijfslocatie (woonplaats en fysieke locatie, als u niet werkt vanuit een kantoor aan huis of een coworking-ruimte)
- Zoek startfinanciering voor uw kleine onderneming
- Bepaal de juridische structuur van uw bedrijf
- Registreer uw bedrijfsnaam ("Doing Business As")
- Ontvang een btw-identificatienummer en zorg ervoor dat u voldoet aan de lokale, provinciale en federale belastingregels
- Ontvang een bedrijfslicentie en vergunningen, indien nodig
- Leer wat uw verplichtingen zijn ten aanzien van het inhuren van werknemers, inclusief verantwoordelijkheden op grond van de Fair Labor Standards Act en wat u moet doen als een medewerker een klacht van FLSA tegen u indient
- Zoek lokale hulp van de SBA en lokale bedrijfsmiddelen
Pro-tip : ik wil nog een punt toevoegen: blijf op zoek naar manieren om uw uitgaven voor kleine bedrijven te verminderen. Dat is meer een doorlopende verplichting, maar het belang ervan is onmogelijk te overschatten, en het is nooit te vroeg om te beginnen.
Nummer vijf op die lijst (het bepalen van de juridische structuur van uw bedrijf) is cruciaal, met veel valkuilen om te vermijden. Laten we eens kijken naar de meest voorkomende bedrijfsstructuren die beschikbaar zijn voor in de VS gevestigde ondernemers - en een handjevol minder algemene structuren. Je leert de basiskenmerken, voordelen en nadelen van elke structuur. Daarna kunt u goed beoordelen welke optie voor u geschikt is.
Eenmanszaak
Een eenmanszaak (sole propership) is de eenvoudigste en minst formele bedrijfsstructuur die beschikbaar is voor Amerikaanse ondernemers. Per definitie is het ook het minst bevorderlijk voor groei. Alle enige rekwisieten delen enkele essentiële eigenschappen:
- Eén eigenaar en operator : een enkele prop is eigendom van en wordt beheerd door slechts één persoon. Eenmanszaken zijn vrij om werknemers aan te nemen en aannemers te behouden, maar zij kunnen geen partners toevoegen of aandelen uitgeven aan aandeelhouders. Als je nieuwe eigenaren in ruil voor financiering wilt inbrengen of aandelen verkopen, moet je reorganiseren als een partnerschap of bedrijf.
- Geen formele oprichting : eenmanszaken worden niet formeel opgenomen als bedrijven of georganiseerd als partnerschappen. Enige rekwisieten die zaken doen onder een fictieve naam, in plaats van de naam van de exploitant, registreren die namen meestal bij de overheid. (Deze namen staan ​​bekend als "Doing Business As" -namen of DBA's.) Als uw enige prop zaken doet onder uw naam, hoeft u geen DBA te registreren.
- Fiscale identificatie : als u de enige werknemer bent van uw enige rekwisiet, kunt u belastingaangifte doen met uw eigen sofinummer. Als u werknemers inhuurt, moet u een Employment Identification Number (EIN) van de IRS ontvangen. Dit kost niets en kost maar een paar minuten.
- Afzonderlijke financiën : Eigenaren van onroerendgoedobjecten zijn wettelijk niet verplicht om een ​​muur van scheiding tussen hun persoonlijke en zakelijke financiën te onderhouden. Het is echter zeer aan te raden dat u dit om verschillende redenen doet: om te bepalen of uw bedrijf winstgevend is, om uw inkomsten en uitgaven voor belastingdoeleinden bij te houden en om potentiële schuldeisers een nauwkeurige boekhouding van de financiën van uw bedrijf te bezorgen. Stel een zakelijke bankrekening in en solliciteer voor een creditcard voor kleine bedrijven. Leid alle inkomsten naar de eerste en gebruik deze alleen voor zakelijke uitgaven. Dit doodt twee vliegen in één klap: uw bedrijfsfinanciën gescheiden houden terwijl u krediet opbouwt.
- Pass-Through Taxation : Sole props heffen geen belastingen afzonderlijk van hun exploitanten. Als eigenaar van een alleenstaande prop voegt u schema C of schema C-EZ (formulier 1040) toe aan uw persoonlijke belastingaangifte. Als uw onderneming tijdens het belastingjaar winstgevend was, bent u waarschijnlijk aansprakelijk voor belasting op zelfstandigen. U meldt de inkomsten uit zelfstandige activiteiten en bereken de belasting op zelfstandigen op schema SE (formulier 1040). Als u verwacht meer dan $ 1.000 aan belasting te moeten betalen na aftrek van bronbelasting, en als uw bronbelastingen minder dan 90% bedragen van de belastingen die u verwacht te betalen in het lopende belastingjaar of 100% van de belastingverplichting van het vorige belastingjaar, Ik zal driemaandelijkse geschatte belastingbetalingen moeten doen. Raadpleeg onze Belastinggids of een belastingadviseur voor meer informatie over deze en alle belastingvragen.
Voordelen van een eenmanszaak
- Eenvoud . Het is super eenvoudig om een ​​eenmanszaak op te zetten. U hoeft geen statuten op te stellen, een operationele overeenkomst op te stellen of openbare financiële openbaarmakingen te doen. In veel gevallen hoeft u niet eens een bedrijfsnaam te registreren. U moet een nauwkeurige boekhouding bijhouden van uw zakelijke financiën, maar dat is wettelijk niet vereist.
- Geen dubbele belasting . Enige rekwisieten worden belast op basis van pass-through, wat betekent dat uw bedrijfsinkomsten worden gecombineerd met niet-bedrijfsinkomsten voor belastingdoeleinden. Uw enige prop betaalt geen belastingen op bedrijfsinkomsten die vervolgens aan u worden doorberekend als belastbaar persoonlijk inkomen, een omstandigheid die bekend staat als dubbele belastingheffing. Als u belastbare goederen of services verkoopt, moet u mogelijk worden geregistreerd bij de juiste belastingautoriteiten en de lokale en landelijke omzetbelasting betalen.
Nadelen van een eenmanszaak
- Persoonlijke aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en verplichtingen . Het opvallende nadeel van een eenmanszaak is de persoonlijke aansprakelijkheid van de exploitant voor eventuele schulden of verplichtingen die door het bedrijf worden opgelopen. Als u bijvoorbeeld apparatuur op krediet aanschaft, vervolgens een grove fout maakt en merkt dat u niet aan de betalingsvoorwaarden van de leverancier kunt voldoen, heeft de leverancier mogelijk het recht om uw persoonlijke bezittingen (inclusief uw persoonlijke bankrekening, huis en auto) te grijpen naar voldoen aan de schuld. Aandeelhouders in rechtspersoonlijkheid zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden.
- Reticent Lenders . Tenzij uw eenmanszaak aanzienlijke activa heeft om als onderpand te plaatsen, komt het waarschijnlijk niet in aanmerking voor leningen van traditionele kredietverstrekkers. Dit geldt met name voor nieuwere entiteiten en eigenaren met vlekkeloze persoonlijke kredieten. U kunt meer geluk hebben met niet-traditionele online geldverstrekkers, waarvan vele op de markt brengen tot enige rekwisieten en kleinere bedrijven. De duivel is echter vaak in de details - deze leningen worden meestal geleverd met hoge rentetarieven en ongunstige voorwaarden. Je kunt beter vertrouwen op persoonlijke spaartegoeden, leningen van familie en vrienden en andere niet-traditionele financieringsmogelijkheden voor opstarten.
- Potentieel voor grotere belastingplicht . Enige rekwisieten worden belast op basis van pass-through. Wanneer ze winstgevend zijn, verhogen ze het totale belastbare inkomen van hun eigenaars. Een voldoende sterke verhoging van uw belastbaar inkomen dumpt u in een hogere belastingschijf en verhoogt uw marginale rentevoet, waardoor uw verhuizingspercentage evenredig wordt verlaagd. Hoewel dit een goed probleem lijkt te zijn, is het niet ideaal voor eenmanszaken die hun bedrijven als zij-inkomen exploiteren en voor het grootste deel van hun inkomen afhankelijk zijn van salarissen of uurlonen. Het is ook niet ideaal voor eigenaren van eenmanszaak die aanzienlijke delen van hun bedrijfsinkomen naast zich neerleggen om apparatuur, inventaris of onverwachte aankopen te financieren.
Vennootschap
Zie een partnerschap als een eenmanszaak met meerdere eigenaren. De Small Business Administration beschrijft partnerschappen als "één bedrijf waarin twee of meer mensen eigenaar zijn" en "elke partner draagt ​​bij aan alle aspecten van het bedrijf, inclusief geld, eigendom, arbeid of vaardigheden", terwijl het deel uitmaakt van de winsten en verliezen van het bedrijf. "Net als eenmanszaken zijn partners standaard persoonlijk aansprakelijk voor partnerschapsverplichtingen en -verplichtingen.
Net als eenmanszaken zijn partnerschappen informeel. "Over het algemeen zijn partnerschappen niet verplicht bij overheidsinstanties", zegt Shawn Toor, advocaat bedrijfsrecht bij het in Seattle gevestigde Williams Kastner. "Een partnerschap kan alleen worden gevormd door de handeling van twee of meer mensen die ermee instemmen om zaken te doen en deel te nemen aan de winst- en eigendomscontrole."
Partnerschapsovereenkomsten
De meeste partnerschappen worden beheerd door contracten die bekend staan ​​als partnerschapsovereenkomsten. Partnerschapsovereenkomsten regelen zaken als:
- De wettelijke naam van het partnerschap en de DBA-naam
- De looptijd van het partnerschap - tijdgebonden of permanent
- Algemeen doel van het partnerschap - de bedrijfsactiviteiten waarin het zal worden betrokken
- Initiële bijdragen van elke partner, zoals geld en onroerend goed, en het afbetalingsschema waarop die bijdragen zullen worden gedaan
- Procedures voor toekomstige bijdragen aan het partnerschap
- Procedures voor toelating van nieuwe partners
- Procedures voor de verdeling van winsten en verliezen aan elke partner, inclusief frequentie en proportionaliteit
- Beheertaken van elke partner
- Stemprocedures - welke zaken vereisen een stem en het aantal of percentage stemmen dat nodig is om voor te stemmen
- Procedures voor de verkoop of overdracht van een samenwerkingsbelang (koop-verkoopovereenkomsten)
- Procedures voor de uitwijzing van een partner
- Procedures voor het voortzetten of ontbinden van het partnerschap bij het overlijden van een partner - vaak opgenomen in koop-verkoopovereenkomsten
- Procedures voor geschillenbeslechting, zoals bemiddeling of arbitrage
U kunt generieke partnerschapsovereenkomstensjablonen online vinden en deze aanpassen aan de behoeften van uw partnerschap. Deze sjablonen laten echter vaak belangrijke eventualiteiten weg die van invloed kunnen zijn op uw interesse in het partnerschap - of het hele bestaan ​​van het partnerschap - in de toekomst. Een slordig opgestelde partnerschapsovereenkomst kan bijvoorbeeld een partner toelaten om eenzijdig het volledige partnerschap te binden, mogelijk tegen de wensen van de andere partners in.
Het is daarom zeer aan te raden om een ​​advocaat te houden om namens u een partnerschapsovereenkomst op maat op te stellen. Als uw budget dit vanaf het begin niet toestaat, moet u de situatie zo snel mogelijk opnieuw bekijken. Uw partner (s) moeten bereid zijn om een ​​partnerschapsovereenkomst op maat op te zetten om hun eigen belangen te beschermen.
Er zijn drie hoofdtypen partnerschappen. U bepaalt welk type partnerschap u hebt gekozen in de partnerschapsovereenkomst.
Algemeen partnerschap
Een algemeen partnerschap is het meest voorkomende en eenvoudige type partnerschap. Doorgaans delen algemene partners gelijkelijk de winst en de aansprakelijkheden van het partnerschap, nemen zij billijke rechten aan en hebben zij gelijke stemrechten. De partnerschapsovereenkomst controleert situaties waarin de belangen en taken van partners uiteenlopen. Veel partnerschappen wijzen bijvoorbeeld uitvoerende taken toe aan één beherende partner. Anderen geven winstaandelen uit naar anciënniteit, waarbij partners met een langere levensduur een groter deel van het netto-inkomen van de entiteit innemen.
Beperkt partnerschap
Een commanditaire vennootschap (LP), ook bekend als een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, maakt een categorie "limited partners" mogelijk die in wezen functioneren als passieve investeerders in de onderneming. Beperkte partners hebben weinig of geen invloed op de besluitvormingsprocessen van het partnerschap en de dagelijkse managementactiviteiten. Ze zijn niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden of verplichtingen van het partnerschap. En zij ontvangen winst of verlies aandelen evenredig aan hun belang, dat meestal kleiner is dan dat van algemene partners.
Lp's zijn ingewikkelder dan algemene partnerschappen. Ze zijn geschikt voor grotere, kapitaalintensieve ondernemingen die veel investeerders aantrekken - niet zozeer voor kleine, twee- of driewaardige ondernemingen, die gemakkelijker te beheren zijn via algemene partnerschappen.
Aan de positieve kant, ze zijn meer discreet dan traditionele bedrijven. "De LP-overeenkomst is meestal een niet-ondertekend document", zegt Jason Powell, advocaat bedrijfsrecht bij Missoula, in Montana, Bjornson Jones Mungas, PLLC. "[LP-overeenkomsten zijn] meestal niet opgenomen of beschikbaar voor het publiek, waardoor anonimiteit indien gewenst mogelijk is."
Joint venture
Een joint venture is een tijd- en scope-beperkt algemeen partnerschap. Het is ideaal voor eenmalige projecten waarvoor gezamenlijke middelen nodig zijn, zoals een ontwikkeling van commercieel vastgoed. Partners in een joint venture kunnen de onderneming omzetten in een traditioneel algemeen partnerschap door de partnerschapsovereenkomst te wijzigen.
Voordelen van een partnerschap
- Gepoolde middelen en gedeelde verantwoordelijkheden . In tegenstelling tot eenmanszaken kunnen partners middelen bundelen zonder externe investeerders te zoeken of schulden aan te gaan. Ze kunnen ook het dagelijkse management en de uitvoerende besluitvormingsverantwoordelijkheden delen, in overeenstemming met hun geloofsbrieven en capaciteiten.
- Geen formele opname vereist . In tegenstelling tot bedrijven zijn partnerschappen niet verplicht om statuten op te stellen. Om verschillende redenen worden de meeste partnerschappen beheerst door schriftelijke, wettelijk bindende partnerschapsovereenkomsten waarbij alle partners ermee instemmen, maar deze overeenkomsten hoeven niet te worden beoordeeld door of te worden gedeponeerd bij lokale of nationale autoriteiten.
- Geen dubbele belasting . Partnerschapsinkomsten worden belast op basis van pass-through. Partnershipsinkomsten worden gerapporteerd op schema K-1 (formulier 1065), dat het partnerschap aan elke partner moet verstrekken voor de jaarlijkse deadline. Elke partner voegt zijn of haar deel van de inkomsten uit het partnerschap, zoals vermeld in Schema K-1, toe aan zijn of haar persoonlijk inkomen uit andere bronnen.
- Flexibele tijd Horizon . Partnerschappen bestaan ​​niet noodzakelijkerwijs in eeuwigheid. Als u uw middelen wilt poolen met andere investeerders voor een enkel project of onderneming, maar u hebt geen zin om met hen samen te werken nadat het project is voltooid, dan kunt u een joint venture specifiek voor dat doel creëren. Wanneer het project zich opstapelt, lost het partnerschap op en gaan jij en je partners uit elkaar.
Tegens van een partnerschap
- Persoonlijke aansprakelijkheid voor zakelijke verplichtingen . Net als bij alleenstaanden is het grootste nadeel van een partnerschap de persoonlijke aansprakelijkheid voor zakelijke schulden en verplichtingen. Uw deel van de aansprakelijkheid is evenredig aan uw belang in de samenwerking. Als u 30% van de samenwerking bezit, bent u verantwoordelijk voor 30% van de verplichtingen.
- Potentieel voor grotere belastingplicht . Net als alleenstaande inkomsten, worden inkomsten uit partnerships behandeld als persoonlijk inkomen. Als uw partnerschap winstgevend is, neemt uw persoonlijk inkomen toe, waardoor mogelijk uw marginale belastingtarief wordt verhoogd, uw totale belastingdruk wordt verhoogd en uw bruikbare contanten worden verminderd.
- Vereist een formele overeenkomst . Hoewel partnerschappen geen formele statuten vereisen, zijn vrijwel alle onderworpen aan partnerschapsovereenkomsten. Deze contracten kunnen vrij complex zijn en hoewel het mogelijk is om een ​​bruikbare sjabloon tegen lage kosten te wijzigen, is het kostbaar om een ​​advocaat in te huren om een ​​overeenkomst op maat op te stellen die een zo breed mogelijk scala aan mogelijkheden biedt.
- Afhankelijk van menselijke relaties . Succesvolle partnerschappen zijn afhankelijk van minnelijke betrekkingen tussen de partners - althans tussen algemene partners. Een ruzie tussen partners, om welke reden dan ook, kan een anderszins succesvolle samenwerking verlammen of vernietigen. Voordat u een langdurig partnerschap aangaat (in tegenstelling tot een joint venture), moet u uw relaties met de andere partners zorgvuldig overwegen en uzelf afvragen of u uzelf kunt zien werken met hen in de komende jaren. Als je niet zeker weet, denk dan twee keer na.
- Gedeelde besluitvormingsprocessen . Succesvolle partnerschappen zijn ook afhankelijk van een consensusgestuurd besluitvormingsproces, vooral wanneer er slechts twee of drie partners bij betrokken zijn. Als u zich niet comfortabel voelt bij het bespreken van beslissingen met uw bijdragers, is een nauwe samenwerking misschien niet de beste keuze.
Corporation (C-Corp)
Een bedrijf, ook wel een C-bedrijf of C-corp genoemd, wordt door de Small Business Administration gedefinieerd als 'een onafhankelijke juridische entiteit die eigendom is van aandeelhouders'.
"Het creëren van een bedrijf is als het creëren van een mens", zegt Toor. "Bedrijven kunnen worden vervolgd, anderen aanklagen, eigendommen bezitten, [en bestaan ​​binnen] een partnerschap."
Volgens de SBA wordt "de onderneming zelf, en niet de aandeelhouders die haar bezitten, juridisch aansprakelijk gesteld voor de acties en schulden van de onderneming." Vergeleken met eenmanszaken en partnerschappen waarvan de leden persoonlijk aansprakelijk worden gehouden voor zakelijke schulden en activiteiten, dit is een groot voordeel voor corporate aandeelhouders.
C-corps zijn onderworpen aan meer regelgeving dan partnerschappen en eenmanszaken. Naast de zware vereisten voor de oprichting, worden C-corps geconfronteerd met voortdurende regelgevende lasten, zoals de vereiste dat zij jaarlijkse aandeelhouders- en bestuurdersvergaderingen houden. Als u een kleine onderneming met beperkte overhead uitvoert, kan de opname meer problemen opleveren dan de moeite waard is. Hier volgt een overzicht van de basisbeginselen en de doorlopende stappen die u moet nemen om een ​​C-corp in te stellen.
Opnamevereisten
Bedrijven moeten formeel worden geïncorporeerd bij de nationale bedrijfsautoriteiten, meestal het kantoor van de Secretary of State of gelijkwaardig. Dit vereist het opstellen en indienen van statuten, die basisinformatie over de entiteit bevatten:
- Bedrijfsnaam en DBA
- Geregistreerd adres
- Naam en adres van de geregistreerde agent die de officiële correspondentie afhandelt
- De bedrijfsactiviteiten of het doel van het bedrijf
- Namen van directeuren en aanbiedingen
- Informatie over uitgifte van aandelen, inclusief aantal aandelen en nominale waarde
- Beperking van aansprakelijkheid (vrijwaring) van functionarissen en bestuurders
- Duur van de opname
- Ontbindingsprocedures
- Vaststelling van bedrijfsstatuten (operationele overeenkomst), indien van toepassing
U kunt goedkope artikelen van incorporatie-sjablonen online vinden. Zoals bij partnerschapsovereenkomstensjablonen, zijn opnemingsproducten voor cookersnijders echter niet ideaal. Het is beter om meer uit te geven voor opgemaakte opgemaakte artikelen van bedrijven die een breder scala van eventualiteiten specifiek voor uw bedrijf vertegenwoordigen.
Zakelijke exploitatieovereenkomsten
Naast de statuten, die wettelijk verplicht zijn, worden de meeste bedrijven bestuurd door operationele overeenkomsten of huishoudelijk reglement. Deze documenten beschrijven in detail hoe het bedrijf moet worden bestuurd. Net als partnerschapsovereenkomsten zijn ze niet wettelijk verplicht, maar worden ze sterk aangemoedigd.
Vennootschapsbelastingverplichtingen
In tegenstelling tot enige rekwisieten en partnerschappen zijn C-corps geen pass-through entiteiten. Voor belastingdoeleinden worden ze behandeld als juridisch gescheiden entiteiten van hun aandeelhouders. Ze betalen federale, staats- en soms lokale inkomstenbelasting tegen bedrijfstarieven, die verschillen van de tarieven voor personenbelasting. Ze zijn ook onderhevig aan verschillende kredieten en inhoudingen dan individuele indieners. Neem contact op met de IRS voor meer informatie over verplichtingen inzake vennootschapsbelasting, inclusief formulieren die u moet indienen.
Voordelen van een bedrijf
- Beperkte aansprakelijkheid voor eigenaren . Zolang de bedrijfssluier behouden blijft, wat betekent dat aandeelhouders- en bedrijfsactiva strikt gescheiden worden gehouden (niet vermengd), zijn aandeelhouders van C-corp niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden en verplichtingen van de entiteit. Ze zijn niet verplicht om persoonlijke leningen of aankopen op krediet te garanderen, en hun persoonlijke bezittingen kunnen niet in beslag worden genomen om te voldoen aan crediteurenvorderingen.
- Makkelijker om kapitaal te genereren . Bedrijven kunnen kapitaal aantrekken door aandelen van aandelen (aandelen) te verkopen. Partnerschappen die fondsen willen werven zonder schulden aan te gaan, moeten nieuwe partners aannemen of aanvullende bijdragen van bestaande partners eisen. Eigenaren van onroerend goed zijn nog meer beperkt: ze moeten hun persoonlijke spaargeld inzamelen, lenen tegen belastingvoordelen, vrienden en familieleden om leningen vragen of andere minder ideale opties nastreven.
- Grotere legitimiteit . Ten goede of ten kwade lijken opgenomen entiteiten legitiemer voor kredietverstrekkers, verkopers en potentiële klanten. Deze legitimiteit kan lucratieve deuren openen: leningen goedgekeurd tegen gunstigere voorwaarden, kortingen of gunstige kredietregelingen op big-ticket apparatuur of voorraadaankopen, en meer geloofwaardigheid van verkoopvooruitzichten. Voor ambitieuze bedrijven die hopen fondsen te werven bij venture capitalists of private equity-bedrijven, is het C-corp de gouden standaard. Ik sprak met Bryan Clayton, CEO van GreenPal uit Nashville, over zijn initiële keuze om plaatselijk als LLC op te nemen. "[Incorporating as een LLC] was snel en gemakkelijk en goedkoop. We dachten dat dit de beste manier was om ons bedrijf op te zetten en te laten rollen, "zegt hij. "Wat we ons niet realiseerden, is dat een LLC niet geschikt is voor institutionele beleggers. Externe investeerders zoals private equity, angel investors of durfkapitalisten zullen volhouden dat uw bedrijf een ... C-corp is. "Clayton voegt eraan toe dat de vestigingsplaats ook belangrijk is:" Delaware heeft een overvloed aan jurisprudentie die gunstig is voor bedrijven structuur, investeerders en bestuursleden, "zegt hij, " en wordt [daarom] algemeen aanvaard als de norm door de beleggersgemeenschap. "
- Ingebouwde incentives voor werknemers . Eigen vermogen is een krachtige stimulans voor huidige en toekomstige werknemers. Bedrijven belonen vaak prestaties, levensduur en andere waarde-toevoegingen met aandelen- of aandelenopties, trekken medewerkers van hoge kwaliteit aan en stimuleren hen om rond te blijven. In partnerschappen is de mogelijkheid om een ​​partner te maken een vergelijkbare stimulans, maar het is niet praktisch om die wortel aan te bieden aan honderden of duizenden medewerkers. Bedrijven kunnen aandelen aanbieden aan elke medewerker die ze leuk vinden.
Nadelen van een bedrijf
- Potentiële belasting nadelen . De aandeelhoudersuitkeringen van C-corps worden effectief tweemaal belast: eenmaal op bedrijfsniveau, vóór uitkeringen en weer als persoonlijk inkomen op de persoonlijke belastingaangiften van aandeelhouders. Hoewel de tarieven voor vennootschapsbelasting meestal lager zijn dan de individuele inkomstenbelastingtarieven, en de meeste bedrijven royale aftrekposten en kredieten gebruiken om hun belastingdruk te verlagen, is dat niet altijd voldoende om de effecten van dubbele belasting te compenseren.
- Duur en omslachtig om te vormen . C-corps zijn duur en omslachtig om te vormen. Een goede integratie vereist aanzienlijke juridische en financiële bijstand, vooral in sterk gereguleerde sectoren.
- Grotere regeldruk . Zelfs niet-beursgenoteerde bedrijven zijn onderhevig aan grotere regeldruk dan partnerschappen en eenmanszaken. Als isolatie van persoonlijke aansprakelijkheid en een groter potentieel voor het genereren van kapitaal niet opwegen tegen deze overwegingen, kijk dan naar een minder belangrijke bedrijfsstructuur.
- Veel potentiële belanghebbenden . Grotere bedrijven kunnen honderden of duizenden individuele stemgerechtigde aandeelhouders hebben, die allemaal op de hoogte moeten worden gehouden van de activiteiten van het bedrijf en een stem moeten krijgen in de richting van het bedrijf. Dit vereist een enorme investering in financiële en personele middelen. Zelfs in nauwere bedrijven met tientallen stemgerechtigde aandeelhouders is de kans op onenigheid groter dan in algemene partnerschappen, die meestal slechts een handvol ego's omvatten. Zoals talloze confrontaties tussen borden van beursgenoteerde bedrijven en activistische beleggers bevestigen, kunnen grotere aandeelhouders veel problemen veroorzaken als ze vastbesloten zijn om hun gewicht te verliezen.
S Corporation (S-Corp)
Een S-bedrijf, ook wel bekend als een S-corp, is een speciaal type opgenomen entiteit dat ideaal is voor kleine tot middelgrote bedrijven. Net als eigenaren van een C-corp, zijn eigenaars en aandeelhouders van het S-corp geïsoleerd van persoonlijke aansprakelijkheid voor zakelijke schulden, verplichtingen en acties. In tegenstelling tot C-corps zijn S-corps doorvoereenheden. Hun inkomsten zijn niet onderworpen aan de vennootschapsbelasting - het gaat over als uitkeringen aan de aandeelhouders, die vervolgens de personenbelasting tegen een passend tarief betalen (meestal lager dan de tarieven voor de looninkomsten).
Het opnemen en bedienen van een S-corp is een intensief proces. Net als C-corps vereisen S-corps oprichtingsdocumenten die bij de betreffende autoriteiten zijn ingediend, evenals jaarlijkse aandeelhoudersvergaderingen. Operationele overeenkomsten worden ook sterk aangemoedigd.
S-corps hebben een paar opmerkelijke wendingen:
- S Corporation Verkiezing : na de oprichting moeten alle aandeelhouders IRS-formulier 2553 ondertekenen en indienen. Dit staat bekend als een S-verkiezing van het subhoofdstuk en stelt het bedrijf vast als een pass-through-entiteit die aan bepaalde beperkingen is onderworpen. De verkiezing van het subhoofdstuk S moet worden gedaan binnen twee maanden en vijftien dagen na het begin van het belastingjaar waarop het van toepassing is, of op elk moment vóór het begin van het belastingjaar.
- Compensatie van aandeelhouders : aandeelhouders van S-corp die ook werken als werknemers - bijvoorbeeld eigenaar-exploitanten of leidinggevenden met eigendomsbelangen - moeten een "redelijke vergoeding" (salaris belast als looninkomen) nemen naast hun winstuitkeringen.
- Beperkingen van de aandeelhouders : volgens de wet kan S-Corps slechts 100 aandeelhouders hebben. De potentiële pool van aandeelhouders is ook restrictief: aandeelhouders van S-corp moeten Amerikaanse burgers zijn en (in de meeste gevallen) menselijke wezens. Met zeldzame uitzonderingen kan S-Corps niet in het bezit zijn van andere bedrijven of juridische structuren, zoals trusts.
- Voorraadbeperkingen : in tegenstelling tot C-corps, die gewone en preferente aandelen kunnen uitgeven, kan S-Corps alleen gewone aandelen uitgeven. Gangbare aandelen vertegenwoordigen aandelenbelangen en verlenen stemrecht, waardoor de aandeelhouderspool wordt verruimd met invloed op de besluitvormingsprocessen van het bedrijf.
- Ongelijke behandeling van staatstaksen : volgens de Small Business Administration worden S-Corps op uniforme wijze behandeld onder de federale belastingwetgeving, maar ze zijn onderhevig aan verschillende behandelingen op staatsniveau. Hoewel de meeste staten S-corps erkennen als pass-through entiteiten, belasten sommigen (zoals New York en New Jersey) de winsten van S-corps en de inkomsten van aandeelhouders van die winsten. Als u in een staat woont die S-corps anders behandelt dan de federale overheid, moet u mogelijk een extra staatsformulier indienen.
Voordelen van een S Corporation
- Beperkte aansprakelijkheid voor eigenaren . Net als C-corps beperkt S-corps de aansprakelijkheid van aandeelhouders. Als aandeelhouder van S-corp bent u niet verplicht om persoonlijke leningen aan het bedrijf te garanderen of persoonlijke bezittingen bloot te leggen aan schuldeisers.
- Geen dubbele belasting . Net als eenmanszaken zijn S-corps doorgeefeenheden. In tegenstelling tot C-corps zijn S-Corps niet onderworpen aan vennootschapsbelasting. Bij uitbreiding kunnen aandeelhouders van S-corp de verliezen van hun bedrijf, indien van toepassing, van hun persoonlijk inkomen aftrekken. "De meeste bedrijven verliezen aanvankelijk geld", zegt Toor. "S-Corps kan de klap van het werken met verlies helpen verminderen [omdat] aandeelhouders van S-Corp bedrijfsverliezen op hun persoonlijke belastingaangifte kunnen aftrekken."
- Makkelijker om kapitaal op te halen . Als corporaties kunnen S-Corps kapitaal aantrekken door aandelen te verkopen. Hoewel ze alleen gewone aandelen mogen uitgeven, hebben ze nog steeds meer flexibiliteit om tegen gunstige voorwaarden kapitaal aan te trekken dan eenmanszaken en partnerschappen.
- Grotere legitimiteit . Net als C-corps zijn S-corps opgenomen entiteiten, met alle legitimiteit die dat met zich meebrengt. S-Corp's zijn echter niet ideaal voor institutionele beleggers, dus het kan zijn dat u zich in de loop van de tijd opnieuw moet vestigen voordat u buiten aandelenfinanciering gaat zoeken.
Nadelen van een S Corporation
- Size of Ownership Class Is Limited . S-Corps kan niet meer dan 100 individuele (menselijke) aandeelhouders hebben. Als u veel kapitaal uit een brede beleggerspool moet ophalen, is de C-corp-status beter geschikt.
- Potentieel duur om te integreren en te bedienen . Net als C-corps zijn S-corps duur en omslachtig om op te nemen. Ze hebben hoge lopende bedrijfskosten en lasten, zoals de vereiste jaarlijkse aandeelhoudersvergadering. En S-corp-aandeelhouders moeten zich zorgen maken over een nieuwe rimpel: de verkiezing van de jaarlijkse subhoofdstuk S. C-corp aandeelhouders kunnen die negeren.
- Redelijke compensatievereisten . Aangezien looninkomen wordt belast tegen een hoger tarief dan de vereiste "redelijke compensatie", verhoogt dit de totale belastingdruk van S-corp-aandeelhouder-werknemers.
- Grotere recordhoudings- en regeldruk . Net als C-corps hebben S-Corp's meer administratie en regeldruk dan alleen rekwisieten en partnerschappen. Als de kosten van verhoogde naleving opwegen tegen de voordelen, is een eenvoudiger structuur waarschijnlijk goed voor u.
- Aandeelhouders moeten Amerikaanse burgers zijn . S-corp-aandeelhouders moeten Amerikaanse staatsburgers zijn. Als u een bedrijf wilt beginnen met niet-inwoners die in de VS wonen met een visum, moet u een andere structuur kiezen.
Limited Liability Company (LLC)
Het model met beperkte aansprakelijkheid (LLC) is pas sinds 1977 van toepassing en is de nieuwste gemeenschappelijke bedrijfsstructuur die beschikbaar is voor Amerikaanse ondernemers. Door sommige maatregelen is het de meest flexibele.
"LLC's zijn hybriden tussen bedrijven en een partnerschap", zegt Toor. "LLC-leden hebben dezelfde rechten en beperkte aansprakelijkheid van aandeelhouders in een bedrijf, en LLC's hebben zelf het extra voordeel dat ze worden behandeld als een partnerschap voor fiscale behandeling."
Belasting behandeling
Volgens de IRS kunnen LLC's voor belastingdoeleinden worden aangemerkt als ondernemingen, partnerschappen of eenmanszaken (niet-geno- teerde entiteiten). De classificatie hangt af van het aantal leden (aandeelhouders) en de genoemde voorkeuren van de leden (verkiezingen).
Standaard worden LLC's met één lid (één lid) behandeld als niet-genegeerde entiteiten, waarbij het bedrijfsresultaat wordt geregistreerd in de persoonlijke belastingaangiften van de leden (schema C of C-EZ). LLC's met één lid kunnen belastingen indienen met de burgerservicenummers van de leden - geen EIN's vereist.
LLC's met twee of meer leden worden behandeld als partnerschappen, ongeacht het aantal leden. Elke LLC - met inbegrip van LLC's met een enkel lid - kan er echter voor kiezen om voor belastingdoeleinden als een bedrijf te worden behandeld. En zelfs buiten beschouwing gelaten entiteiten worden voor bepaalde fiscale doeleinden als afzonderlijke bedrijfsentiteiten behandeld, zoals werkgelegenheid en accijnzen.
Vereisten voor archivering en regelgeving
Net als C-corps en S-corps zijn LLC's wettelijk verplicht om samen met de betreffende overheidsinstanties een statuten op te stellen. Operationele overeenkomsten worden ook sterk aangemoedigd. Volgens de SBA, laat staatswet vaak LLC's kwetsbaar voor leden verliezen - bijvoorbeeld, wanneer een lid sterft of ontslag neemt van een multimember LLC, de LLC oplost, en de overblijvende leden moeten ervoor kiezen om een ​​nieuwe LLC te vormen als zij wensen te blijven zaken samen. Capabele bedrijfsadvocaten kunnen gedetailleerde operationele overeenkomsten opstellen die gemeenschappelijke (en niet-zo-gewone) gebeurtenissen zoals deze verklaren.
In de toekomst zijn de regeldruk van LLC's lichter dan S-corps 'of C-corps'. "Het belangrijkste verschil tussen een LLC en S-bedrijf is operationele flexibiliteit", zegt Brian Thompson, een in Chicago gevestigde CPA en bedrijfsadvocaat. "LLC's zijn niet onderworpen aan het vereiste van een jaarlijkse aandeelhoudersvergadering of jaarlijkse bestuursvergadering."
Voordelen van een LLC
- Beperkte aansprakelijkheid voor eigenaren . Net als S-corp en C-corp aandeelhouders zijn LLC-leden niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden en verplichtingen van de onderneming.
- Lagere wettelijke vereisten . In vergelijking met S-corps en C-corps hebben LLC's meer beheersbare wettelijke vereisten. Hoewel er bedrijfsstatuten vereist zijn en operationele overeenkomsten sterk worden aangemoedigd, zijn de vereisten voor het bijhouden van gegevens en rapportage niet zo zwaar.
- Kan dubbele belasting voorkomen . Als pass-through-entiteiten zijn LLC's niet onderworpen aan vennootschapsbelasting.
- Kan S-Corp-status aanvragen voor belastingdoeleinden . Net als C-corps kunnen LLC's een S-corp-status aanvragen door een Subchapter S-verkiezing in te dienen binnen de eerste twee maanden en 15 dagen van het belastingjaar. Afhankelijk van de taken en het werknemersstatuut van de entiteitseigenaren, kan dit leiden tot een gunstiger fiscale situatie voor aandeelhouders. Raadpleeg een lokale belastingadviseur voor meer informatie over de manier waarop de verkiezing van een subhoofdstuk S van invloed kan zijn op de belastingstatus van uw LLC en uw persoonlijke belastingplicht (staat en federaal).
- Aandeelhouders kunnen niet-Amerikaanse burgers zijn . Niet-Amerikaanse burgers kunnen aandeelhouders zijn in LLC's. Dit is een belangrijk voordeel ten opzichte van S-Corps, waarvan de aandeelhoudersrang niet toegankelijk is voor niet-inwoners.
- Bedrijven en andere entiteiten kunnen aandeelhouders zijn . In tegenstelling tot S-corps, beperken LLC's het lidmaatschap van mensen niet. Bedrijven, trusts, partnerships en andere rechtspersonen kunnen aandelen in LLCs bezitten. Dit is een cruciale overweging voor complexere ondernemingen, die LLC-dochterondernemingen vaak gebruiken om financieel en juridisch risico te beheren.
Nadelen van een LLC
- Leden worden beschouwd als zelfstandigen . Voor belastingdoeleinden worden LLC-leden als zelfstandige beschouwd. Net als eenmanszaken staan ​​ze aan de haak voor de belasting op zelfstandigen - het aandeel van de werkgever in de belasting van de bejaarden en de sociale zekerheid.
- Potentieel voor grotere belastingplicht . Als uw LLC-inkomsten worden belast op basis van doorboeking, kunt u dubbele belasting voorkomen. Als de onderneming echter winstgevend is, kunt u nog steeds onderhevig zijn aan een hoger marginaal tarief en een grotere algehele belastingdruk.
Laatste woord
De meeste nieuwe Amerikaanse bedrijven kiezen een van deze vijf gemeenschappelijke bedrijfsstructuren. Ik heb hier heel veel informatie over elk gegeven opgenomen, maar als je serieus bezig bent met het starten van een bedrijf en behoefte hebt aan duidelijke richtlijnen over de juiste structuur voor jouw behoeften, raad ik aan om met een bedrijfsadvocaat te spreken.
En nog een laatste ding. Er is een zesde soort bedrijfsstructuur die hier niet wordt vermeld: de coöperatie.
Volgens de Small Business Administration is een coöperatie "een bedrijf of organisatie die eigendom is van en wordt beheerd ten behoeve van degenen die gebruikmaken van haar diensten. Winsten en inkomsten gegenereerd door de coöperatie worden verdeeld onder de leden, ook wel bekend als gebruikerseigenaren. "
Coöperaties zijn gebruikelijker dan veel consumenten zich realiseren, vooral in de levensmiddelenindustrie. Honderdduizenden consumenten in de VS winkelen regelmatig bij coöperaties van kruidenierswaren - supermarkten die lid zijn van het bedrijf en die zich vaak specialiseren in biologische of natuurlijke voedingsmiddelen. Miljoenen kopen voedselproducten van enorme landbouwcoöperaties, vaak zonder het te beseffen. Land O'Lakes, een populair merk voor consumentenzuivelproducten, is een coöperatie van meerdere miljarden dollars. Hoewel CHS minder herkenbaar is voor de gemiddelde winkelier, is het nog groter, meer gediversifieerd en invloedrijker.
Dat gezegd hebbende, het starten van een coöperatie is heel moeilijk. Ik ben persoonlijk betrokken geweest bij twee coöperaties en kan uit de eerste hand getuigen van de enorme hoeveelheid mankracht en wilskracht die nodig is om er een van de grond te krijgen. In bepaalde omstandigheden kan een coöperatie de beste bedrijfsstructuur zijn voor uw behoeften, maar het is geen project voor één of twee personen.
Welke juridische bedrijfsstructuur past het beste bij uw behoeften?
Hoe vriendschappen te behouden wanneer uw financiële status verandert
Het was een van die ongemakkelijke momenten die ik graag zou vergeten. Ik had gevlogen om een ​​vriend te bezoeken nadat ze haar eerste baby had. Toen we voor haar bundel vreugde winkelden om kleren te kopen, vroeg ik of we konden gaan lunchen - mijn traktatie. Mijn vriendin stootte meteen op het idee en stelde voor dat we gewoon naar huis zouden gaan om bij haar thuis te eten. Ik
(Geld en zaken)
