De VS zou in de nabije toekomst wat drastische belastingwijzigingen kunnen meemaken. Als bijvoorbeeld de zogenaamde Buffett-regel verstrijkt, zouden vermogenswinstbelastingen toenemen van 15% tot 30% voor mensen met inkomens van meer dan $ 250.000 of die met een $ 1 miljoen aan harde activa. Een andere dreigende belastingstijging zijn de Bush-belastingverlagingen die in 2013 aflopen en de tarieven voor veel Amerikanen verhogen.
Hoewel deze twee belastingwijzigingen niet in steen zijn gedompeld, moet u er zeker rekening mee houden dat de successierechten terugkeren naar 55% (van de huidige tarieven van 35%), en het bedrag dat u fiscaal van uw vermogen kunt uitsluiten, zal worden verlaagd van $ 5, 12 miljoen naar het tarief van 2003 van $ 1 miljoen. Wanneer een waardevolle nalatenschap rijk is aan land, maar licht in contanten, is het betalen van meer dan de helft van uw erfenis een grotere last, vooral als u het onroerend goed moet verkopen om de belastingen te betalen.
Als u een bedrijfseigenaar bent, moet u vooruit plannen voor een van deze potentiële fiscale gebeurtenissen. De Buffett-regel zal misschien nooit uitkomen, maar successierechten zullen niet verdwijnen, en de kans is groot dat de belastingverlagingen door Bush vervallen of worden gewijzigd.
Maar hoe plant u wijzigingen in de belastingcode die nog niet zijn gebeurd - of misschien helemaal niet ? Het is eenvoudig: focus op financiële instrumenten en entiteiten waarmee u uw activa kunt beschermen en wijzigingen in de belastingcode kunt beperken. Als u een bedrijf heeft waarbij familieleden zijn betrokken of een bedrijf of bezittingen die u aan uw gezin wilt overlaten, dan is een dergelijke entiteit het FLP (Family Limited Partnership).
Een familiale commanditaire vennootschap is een samenwerkingsovereenkomst tussen familieleden die actief zijn in een handels- of bedrijfsactiviteit. Het partnerschap verdeelt de rechten op inkomen, waardering en controle tussen de gezinsleden, volgens de algemene doelstellingen van het gezin.
Het familiebedrijf hoeft feitelijk geen bedrijf in traditionele zin te zijn - activa zoals onroerend goed of investeringen kunnen ook in een FLP zijn, evenals de bezittingen van de familieboerderij, ranch of onroerend goed. De aard van het FLP stelt u in staat de waarde van activa naar andere leden te verplaatsen, waardoor de omvang van het vermogen voor bepaalde leden wordt verkleind.
Een gezin, zoals gedefinieerd voor belastingdoeleinden, omvat alleen de echtgeno (o) t (e), kinderen, voorouders (inclusief ouders), directe afstammelingen (kleinkinderen) en andere vertrouwensrelaties ten behoeve van die mensen. Een nieuw getrouwde echtgenoot kan bijvoorbeeld deel uitmaken van het partnerschap, maar geen achterneef.
De meest gebruikelijke manier om een ​​FLP op te zetten, is om eerst een algemene samenwerking op te zetten met belangen in beperkte samenwerkingsverbanden. De algemene partner (of partners) schenkt vervolgens de beperkte partnerschapsbelangen aan de kinderen of andere familieleden die in aanmerking komen. Degene die de algemene partnertitel behoudt, behoudt de controle over de onderneming of activa, maar door de beperkte partnerschapsbelangen kunnen kinderen of andere in aanmerking komende gezinsliddelen delen in het eigendom.
Dit is waarschijnlijk waar het concept van het niet mengen van familie en bedrijf is ontstaan. Zakelijke belangen zijn rijp voor familieconflicten. Dus waarom zou iemand een FLP creëren en de familieconflicten riskeren?
1. Estate Planning is eenvoudig en de belasting op de boedelbelasting is aanzienlijk
Het FLP is een veel gebruikte techniek om de inkomstenbelasting van ouders naar kinderen te verplaatsen als hulpmiddel voor estate planning. De belangen overgedragen aan uw kinderen, inclusief alle waardering sinds de overdracht, ontsnappen aan opname in uw nalatenschap wanneer u sterft. Alleen de waarde van de belastbare geschenken op het moment dat ze werden overgedragen naar het FLP zijn opgenomen voor de successierechten.
Als de waarde van de partnerbelangen bijvoorbeeld wordt geschat op $ 500.000, maar in 20 jaar oploopt tot een waarde van $ 5 miljoen, wordt alleen het bedrag van $ 500.000 opgenomen in de boedel voor de doeleinden van estate planning. Dit kan op den duur leiden tot een besparing op de onroerendgoedbelasting.
2. Overdracht van eigendom is systematisch
Als een bedrijf bij het overlijden van de eigenaar een eenmanszaak is, wordt de waarde van het bedrijf opgenomen in de waarde van het landgoed. Als het is opgezet als een bedrijf, is de waarde van de aandelen van de onderneming opnieuw volledig in de waarde van de boedel.
Een FLP staat de eigenaar echter toe familieleden op te richten als commanditaire vennoten en hen toe te staan ​​om na verloop van tijd samenwerkingsrelaties over te dragen. Dit resulteert in een geleidelijke, systematische eigendomsoverdracht. De waarde van de samenwerkingsbelangen is niet inbegrepen in de waarde van de nalatenschap van de algemene partner wanneer hij sterft.
3. Er zijn aanzienlijke voordelen in de inkomstenbelasting
Afgezien van de voordelen van estate planning, kan de familie-commanditaire vennootschap leiden tot aanzienlijke besparingen op de inkomstenbelasting. Door uw kinderen als partners op te nemen en samen met hen inkomsten uit het partnerschap te delen, kunnen de totale gezinsbelastingen worden verlaagd omdat uw kinderen, als beperkte partners, een deel van het bedrijf bezitten.
De meeste kleine bedrijven in het land zijn bijvoorbeeld opgezet als sub-hoofdstuk S-bedrijven. Met deze opzet kunnen eigenaren de winst van het bedrijf nemen en doorgeven aan de eigenaars als persoonlijk inkomen - en dit is de reden waarom velen in het Congres hogere belastingen op de inkomstendrempel van $ 250.000 per jaar verzetten. Als je echter kiest voor een FLP, kan de algemene partner het inkomen delen met zijn twee kinderen. Hij kan elke $ 75.000 betalen, waardoor zijn inkomsten voor belastingdoeleinden worden verlaagd naar $ 150.000, niet $ 250.000.
Er is echter een belangrijk voorbehoud hier: Je kunt inkomen niet verplaatsen naar kinderen jonger dan 14. Vroeger was dit een favoriete tactiek van de rijken en beruchte mensen. Rijke vaders en ooms zetten de vijfjarige op de loonlijst en betalen hem $ 2 miljoen. Dat is een nee-nee in de wereld van vandaag. Voor elk kind jonger dan 14 wordt elk inkomen boven $ 1600 belast tegen het hoogste marginale tarief van zijn ouders.
1. Kinderen kunnen worden blootgesteld aan belangrijke aansprakelijkheidsvergoedingen
Hoogbegaafde goederen ontvangen niet de opgedraaide basisbehandeling die nalatenschap ontvangt. De term 'opgevoerd' verwijst naar de waarde van een actief wanneer een persoon sterft en laat het bezit over aan een erfgenaam. Een oom koopt bijvoorbeeld 1.000 aandelen Apple-aandelen wanneer het slechts $ 50 per aandeel is. Hij sterft en laat het aan zijn favoriete nichtje over. De waarde van de aandelen van Apple, en wat de nicht krijgt of verliest, is gebaseerd op de marktprijs op de dag dat ze eigenaar werd, niet de prijs die de oom betaalde. Dit is belangrijk, want als het gebaseerd zou zijn op het laatste bedrag, zou haar kapitaalwinstverplichting te hoog zijn.
In een FLP is dit echter mogelijk niet het geval en kunnen kinderen worden blootgesteld aan aanzienlijke vermogenswinstaansprakelijkheid. Dit varieert, afhankelijk van het type eigendom dat wordt overgedragen en wat er is gebeurd. Het is altijd het beste om met potentiële kapitaalverschaffingskwesties te overleggen met een advocaat - en het is altijd belangrijk om te onthouden dat onroerend goed in een FLP niet dezelfde opwaardeerwaarde heeft als onroerend goed dat aan erfgenamen wordt overgelaten.
2. Algemene partners kunnen gevaar lopen
In tegenstelling tot bedrijven en trusts zijn algemene partners niet geïsoleerd van mogelijke rechtszaken, vonnissen of inbeslagnames van schuldeisers. De ouders, als algemene partners, hebben 100% zeggenschap over de activa en zijn voor 100% verantwoordelijk voor een mogelijke rechtszaak. Algemene partners hebben in deze gevallen geen vermogensbescherming.
3. Het kan moeilijk zijn om eigendom over te dragen aan kinderen onder de 18 jaar
VFL's zijn niet de beste entiteit voor het overdragen van vermogen of bedrijfsbelangen aan familieleden die jonger zijn dan 18 jaar. Allereerst moet het belang van de minderjarige worden bewaard door een ouder of voogd. Ten tweede moeten partners een rol kunnen spelen in het dagelijks beheer en de bedrijfsvoering van het bedrijf. Dit maakt partnerschapsinteresse ook ongeschikt voor familieleden die ouder zijn dan 18, maar die niet naar school gaan.
4. Niet-zakelijke activa kunnen grote belastingverplichtingen worden
Als de FLP die u hebt of gaat creëren uitsluitend is bedoeld voor niet-bedrijfsmiddelen, zoals onroerend goed of beleggingsinstrumenten, moet u voorzichtig zijn - u zou kunnen vinden dat de FLP als een beleggingsmaatschappij wordt beschouwd. Dit kan leiden tot meerwaarden en dus tot verliezen die worden gerealiseerd op de overdracht van onroerend goed in het partnerschap.
Bijvoorbeeld, een strandhuis van een grootvader en grootmoeder neemt in waarde toe van $ 50.000 naar $ 2 miljoen. Als het FLP wordt gelabeld als een investeringsmaatschappij, kan het overdragen van het eigendom van het strandhuis aan het FLP een meerwaarde van iets minder dan $ 2 miljoen opleveren, en een belastingfactuur van ongeveer $ 300.000 dollar. Als u slechts één type woning heeft, zijn andere soorten trusts beter geschikt om grote belastingverplichtingen te voorkomen.
Het zojuist beschreven scenario is niet een scenario dat normaal gesproken onder partnerschapsregels gebeurt, maar het kan wel. Desondanks kunnen de voordelen van de familiale commanditaire vennootschap aanzienlijk zijn, maar alleen als ze correct zijn opgezet.
Bij het omgaan met elk type estate-planningsstrategie is het gebruik van een advocaat in samenwerking met een financieel adviseur een must. Spreek met meer dan één. FLP's zijn de favoriet van advocaten, terwijl beleggingsprofessionals en CPA's soms graag andere instrumenten voor estate planning gebruiken, zoals trusts, naamloze vennootschappen of partnerschappen. Het instellen van een FLP kost tussen de $ 5.000 en $ 10.000 dollar met lopende kosten na de installatie. Gezien de kosten, is het een slimme zet om een ​​tweede of zelfs derde mening in dit gebied te krijgen, de extra moeite en tijd waard.
(foto credit: Bigstock)
Nieuwe kandidaten voor een baan krijgen knipbeurten, schijnen hun schoenen en oefenen hun interviewvaardigheden terwijl ze zich voorbereiden om hopelijk een positie te veroveren. Degenen die een huis willen verkopen, herschilderen vaak van binnen en van buiten, primen het landschap en reinigen van boven naar beneden voordat ze een open huis huisvesten
Het slechtste financiële advies dat ik ooit heb gezien van een grote publicatie
Vandaag kwam een ​​van onze schrijvers een artikel tegen dat me alleen maar wilde laten overgeven door het lezen van de titel: Vergeet de hypotheek, ik betaal mijn creditcardrekening. Oh man, waar begin ik? Ik voel me echt rot voor de mensen die deze rotzooi schrijven en voor de mensen die ze interviewen, omdat ze echt geen idee hebben hoeveel schade hun advies aan het Amerikaanse volk toebrengt. Ik
