Bedrijven kiezen er vaak voor om hun werknemers te belonen met aandelen in hun aandelen in plaats van contanten of andere soorten voordelen, zoals een 401k of andere gekwalificeerde pensioenplannen. Dit gebeurt om verschillende redenen: het kan werknemers een extra compensatie bieden die gedragen wordt door de open markt (wat betekent dat het niet rechtstreeks uit de zak van het bedrijf komt) en het kan ook de loyaliteit en prestaties van medewerkers verbeteren.
Er zijn verschillende soorten plannen die de aandelen van het bedrijf in handen geven van zijn werknemers, maar slechts twee van hen worden beschouwd als 'aandelenopties' in de formele zin: gekwalificeerde of "incentive" aandelenopties (ook gekend als statutaire aandelen). opties) en niet-gekwalificeerde of "niet-wettelijke" aandelenopties. Hoewel het eerste type optie een gunstiger fiscale behandeling krijgt, komt het laatste type veel vaker voor.
Zoals de naam al aangeeft, vertegenwoordigen niet-gekwalificeerde aandelenopties een aanbod van de werkgever aan de werknemer om bedrijfsaandelen te kopen voor een prijs die ergens onder de huidige marktprijs ligt (aangenomen dat de prijs stijgt of op zijn minst gelijk blijft, wat natuurlijk, dat gebeurt niet altijd). De werknemer heeft de mogelijkheid om de werkgever op het aanbod te nemen; degenen die dat wel doen, zullen op de lange termijn vermoedelijk winst maken, hoewel dit niet is gegarandeerd.
Hoe NQSO's worden uitgegeven De manier waarop beide soorten aandelenopties worden uitgegeven, is vrijwel identiek en redelijk eenvoudig. De werkgever verleent de werknemer het recht om binnen een bepaalde periode (bekend als de aanbiedingsperiode) een bepaald aantal aandelen te kopen tegen een vooraf bepaalde prijs, meestal de slotkoers van het aandeel op de datum van de toekenning.
Als de koers van het aandeel stijgt of gelijk blijft, kan de werknemer de opties op elk moment tijdens de aanbiedingsperiode uitoefenen. Als de koers van het aandeel na de toekenningsdatum daalt, kan de werknemer wachten tot de prijs weer omhoog gaat of de opties laten vervallen.
Wanneer de werknemer de opties uitoefent, moet hij of zij de aandelen aanvankelijk kopen tegen de vooraf vastgestelde prijs (bekend als de uitoefenprijs), vervolgens verkopen tegen de huidige marktprijs en het verschil behouden (het koopsombedrag genoemd). Het oefenproces zelf kan verschillende vormen aannemen. Het wordt meestal bepaald door de regels in het door de werkgever aangeboden plan en door de persoonlijke financiële omstandigheden van de werknemer:
Zowel NQSO- als ISO-plannen vereisen doorgaans dat werknemers een soort van verwervingsschema voltooien voordat ze hun opties mogen uitoefenen. Dit schema kan alleen afhankelijk zijn van de ambtstermijn van de werknemer, wat betekent dat een werknemer voor een bepaalde periode na de toekenningsdatum bij het bedrijf moet werken. Of het kan afhankelijk zijn van bepaalde prestaties, zoals het bereiken van een specifiek verkoop- of productiegerelateerd quotum. Sommige bedrijven bieden ook een versnelde verwerving, wat betekent dat de werknemer zijn of haar opties onmiddellijk kan uitoefenen na het voltooien van prestatieafhankelijke taken die moeten worden volbracht.
Het tijdselement van een verwervingsschema kan twee vormen aannemen:
Niet-wettelijke aandelenopties worden op dezelfde manier belast als personeelsaandelenprogramma's (ESPP's). Er zijn geen belastinggevolgen van welke aard dan ook wanneer de opties worden toegekend of tijdens het wachtuurschema. De belastbare gebeurtenissen vinden plaats bij uitoefening en de verkoop van de aandelen.
Richard's bedrijf verleende hem bijvoorbeeld 1.000 aandelenopties tegen een uitoefenprijs van $ 18. Zes maanden later oefent hij de aandelen uit op een dag dat de aandelenkoers voor $ 30 sluit. Hij moet $ 12.000 aan inkomsten melden op zijn W-2 ($ 30 minus $ 18 vermenigvuldigd met 1.000 aandelen). Zijn kostenbasis voor de verkoop is $ 30. Hij verkoopt de aandelen twee jaar later op $ 45 en moet een meerwaarde op de lange termijn van $ 15.000 rapporteren.
Aandelenopties kunnen in veel opzichten van invloed zijn op de persoonlijke financiële situatie van een werknemer. De inkomsten uit de uitoefening en verkoop van aandelen kunnen een aanzienlijk verschil uitmaken in de belasting die de werknemer verschuldigd is. Er wordt ook algemeen aangenomen dat het zo snel mogelijk uitoefenen van de aandelen en vervolgens minstens een jaar wachten om te verkopen om in aanmerking te komen voor de behandeling van kapitaalwinsten altijd de beste strategie is. Dit is echter niet noodzakelijk het geval.
Als de aandelenkoers na uitoefening daalt, kan de werknemer uiteindelijk onnodige belastingen op zijn opties betalen. Dit komt omdat ze minder inkomsten hadden kunnen uitoefenen en hebben gerapporteerd toen de aandelenhandel tegen een lagere prijs plaatsvond.
Bijvoorbeeld, John oefent zijn aandelen uit op $ 35 per aandeel wanneer de prijs $ 50 is en betaalt bronbelasting op het verschil van $ 15 per aandeel. Hij houdt zijn aandelen op dat moment vast en wacht tot de prijs stijgt. In plaats daarvan daalt het in de komende twee jaar naar $ 40 per aandeel. Als John had gewacht om zijn aandelen uit te oefenen, zou hij alleen bronbelasting hebben betaald op $ 5 per aandeel. Natuurlijk, als hij zijn aandelen onmiddellijk had verkocht nadat hij ze had uitgeoefend, dan zou hij het verst zijn uitgekomen - maar er is natuurlijk geen manier om de aandelenkoers te voorspellen.
Medewerkers moeten ook serieus nadenken over de mogelijkheid om overgeconcentreerd te raken in de aandelen van hun bedrijf. Dit kan met name relevant zijn als een medewerker ook aandelen van het bedrijf koopt via een andere weg, zoals binnen een 401K-plan of ESOP.
Degenen die voortdurend aandelen trainen en kopen, kunnen gemakkelijk merken dat een groot percentage van hun beleggingsportefeuilles bestaat uit de aandelen van hun werkgever. Oud-werknemers van bedrijven als Enron, Worldcom, US Airways en United Airlines kunnen een overvloed aan gruwelverhalen geven over het gedeeltelijke of totale verlies van hun bedrijfspanden binnen een zeer korte tijdspanne.
Het is belangrijk om zowel de voordelen als de beperkingen van NQSO's grondig te begrijpen - ze kunnen de werkgever evenveel (of meer in sommige gevallen) als werknemers ten goede komen. Tenzij anders aangegeven, zijn alle items in dit gedeelte van toepassing op beide typen opties:
Nadelen van aandelenopties Hoewel de mechanica van niet-wettelijke aandelenopties relatief eenvoudig van aard is, kan hun uitoefening in veel gevallen aanzienlijke financiële planningsgevolgen hebben. De waarde van deze opties kan van invloed zijn op de grootte van het belastbare vermogen van een werknemer, en de timing van verkopen en oefeningen moet zorgvuldig worden afgestemd op andere financiële factoren in het leven van de werknemer, zoals andere inkomstenbronnen of aankomende aftrekken die kunnen worden afgeschreven tegen optierechten. Neem voor meer informatie over aandelenopties contact op met uw HR-vertegenwoordiger of financieel adviseur.
6 manieren om met geschenken om te gaan die een strak budget opleveren
Hoewel het misschien beter is om te geven dan om te ontvangen, soms geeft het pijn. Als je ooit vlak voor de vakantie (of vlak voor een reeks gezinsverjaardagen) naar je bankrekening hebt gekeken, weet je waar ik het over heb. Zelfs de meest gulle mensen kunnen een snuifje voelen wanneer de kosten van het geven belanden in de supermarktrekening van de volgende maand
Hoeveel zijn kosten bij het kopen van een huis? - Schattingen
Vanaf de dag dat u opzettelijk door onroerendgoedvermeldingen kijkt naar het moment waarop u het laatste stukje sluitingspapier ondertekent, duurt het proces van het kopen van een huis meestal maanden. Er moet in die tijd nog veel gebeuren: vertoningen, het doen van een aanbod, het invullen van een leningaanvraag, beoordeling en inspectie
