Restricted stock en restricted stock units (RSU's) zijn een populaire keuze geworden voor veel bedrijven die werknemers met een aandeel in het bedrijf willen belonen zonder de administratieve complexiteit van traditionele aandelenoptieplannen. Beperkte aandelenplannen hebben aangetoond dat ze gunstiger zijn dan hun traditionele tegenhangers, in die zin dat het niet mogelijk is dat de aandelen waardeloos worden, net als voor opties of rechten.
Maar hoewel restricted stock en RSU's in veel opzichten vergelijkbaar zijn, neigen de meeste werkgevers naar RSU's. Dit komt omdat ze bedrijven de mogelijkheid bieden om de uitgifte van werkelijke aandelen voor een bepaalde periode aan deelnemers uit te stellen.
Beperkte voorraad is aandelen die, zoals de naam al impliceert, bepaalde beperkingen oplegt aan de uitgifte en verkoop door de werkgever. Dit soort aandelen mag niet worden verward met de andere categorie beperkte effecten die worden uitgegeven aan bedrijfsleiders onder SEC Rule 144, die handelen met voorkennis verbiedt.
Beperkte voorraad kan worden uitgegeven aan elk type werknemer in een bedrijf en de uitgifte en administratie worden niet per regel geregeld door Regel 144. Beperkte voorraad is echter een afzonderlijke entiteit van gekwalificeerde pensioenplannen, zoals een 401.000, die onder ERISA-voorschriften vallen. Het ontvangt geen fiscaal voordelige behandeling van welke aard dan ook, zoals gekwalificeerde plannen doen.
Beperkte voorraad wordt op de toekenningsdatum aan een werknemer toegekend op een wijze vergelijkbaar met die van traditionele aandelenoptieplannen. Beperkte voorraad heeft echter geen trainingsfunctie; de aandelen worden meestal door het bedrijf bewaard tot het definitieve verwervingsschema. Beperkte voorraad wordt geclassificeerd als een "volledige beurs", wat betekent dat de aandelen de volledige waarde van de aandelen hebben op het moment dat deze wordt toegekend.
Beperkte voorraad lijkt op traditionele, niet-gekwalificeerde plannen, omdat er een aanzienlijk risico bestaat dat de werknemer wordt verbeurd. Als niet aan de vereisten van het verwervingsschema wordt voldaan, verbeurt de werknemer de aandelen terug aan de werkgever.
Werkgevers geven restricted stock uit als een manier om medewerkers te motiveren om bepaalde bedrijfsdoelen te bereiken. Er zijn over het algemeen drie soorten vestingvoorwaarden die worden gebruikt voor restricted stock:
Sommige verwervingsschema's combineren deze functies. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een vierjarige verwervingsschema aanbieden dat zal versnellen als de werknemer bepaalde doelen of taken zou bereiken. De verwervingsschema's voor restricted stock zijn een afspiegeling van die van gekwalificeerde winstdelingsplannen en kunnen naar keuze van de werkgever 'klip' ​​of 'gesorteerd' zijn. Klifverwerving is een regeling waarbij de werknemer alle aandelen tegelijk ontvangt na een bepaalde periode, bijvoorbeeld vijf jaar. Graded vesting verwijdt periodiek de beperkingen voor een deel van de aandelen gedurende een bepaalde periode - bijvoorbeeld 20% van de aandelen eenmaal per jaar over een periode van vijf jaar vanaf het moment van toekenning.
Net als bij niet-gekwalificeerde aandelenopties wordt restricted stock niet belast op het moment van toekenning (of oefening, aangezien hier geen trainingsfunctie is). De waarde van restricted shares wordt volledig belast wanneer ze definitief verworven zijn; dat wil zeggen, wanneer er geen verder risico van verbeurdverklaring is en de werknemer een constructieve ontvangst van de aandelen ontvangt.
Het bedrag dat belast wordt, is gelijk aan het aantal aandelen dat onvoorwaardelijk wordt op de datum van onvoorwaardelijk worden vermenigvuldigd met de slotkoers van het aandeel. Dit bedrag wordt belast aan de werknemer als compensatie tegen de normale inkomsten, ongeacht of de werknemer de aandelen onmiddellijk verkoopt of de aandelen voor een bepaalde periode bewaart. Loonheffingen - inclusief staats-, lokale-, socialezekerheids- en Medicare-belastingen - worden afgesloten en de werkgever kan ervoor kiezen het aantal aandelen dat aan de werknemer wordt betaald te verminderen met het aantal aandelen dat nodig is om de bronbelasting te dekken.
Medewerkers die ervoor kiezen om de aandelen te houden en ze later te verkopen, rapporteren dienovereenkomstig kortetermijn- of langetermijnwinsten of -verliezen, waarbij de aandelenkoers of prijzen op de datum (of data) van vesting de kostenbasis voor de verkoop worden.
Voorbeeld van belastingheffing bij Vesting
Sam wordt op 5 september onvoorwaardelijk aan 1.000 aandelen restricted stock. De voorraad sluit die dag om $ 45 per aandeel. Hij zal hiervoor $ 45.000 aan verdiende compensatie moeten rapporteren. Als hij zich in een gradueel verwervingsplan bevindt, wordt de slotkoers van het aandeel op elke datum van onvoorwaardelijke toezegging gebruikt. Dit inkomen wordt toegevoegd aan de rest van zijn loon op het W-2-formulier.
Medewerkers die een beperkte voorraad ontvangen, moeten een belangrijke keuze maken zodra ze deze plannen aangaan. Ze hebben de mogelijkheid om de belasting te betalen op het moment van onvoorwaardelijk worden, of ze kunnen de belasting op de aandelen betalen op het moment van toekenning. Sectie 83 (b) van de Internal Revenue Code staat deze verkiezing toe en biedt werknemers de mogelijkheid om de belasting te betalen voordat ze onvoorwaardelijk wordt, om zo mogelijk minder belasting in het algemeen te betalen. Of deze strategie werkt, is natuurlijk volledig afhankelijk van de prestaties van de aandelen.
Voorbeeld van 83 (b) Verkiezing
Joan leert dat ze 1.000 aandelen restricted stock zal krijgen. De aandelenprijs van het bedrijf is $ 10 op de datum van toekenning. Joan is van mening dat de aandelenprijs de komende vijf jaar aanzienlijk zal stijgen, dus kiest ze ervoor om nu belasting te betalen over de aandelen op grond van artikel 83 (b). Ze wordt belast op $ 10.000 gewone schadevergoeding als gevolg.
Vijf later jaar, wordt zij volledig vested in de voorraad onder een afkoopschema klif, en de voorraad is $ 25 een aandeel waard. Joan ontsnapt effectief aan belasting op $ 15.000 aan inkomsten op grond van deze bepaling. Als de aandelenkoers echter lager was dan $ 10 toen ze definitief werd verworven, zou ze geen enkele mogelijkheid hebben om de door haar betaalde belastingen terug te verdienen op basis van de hogere beurskoers op de datum van toekenning.
Beperkte voorraad biedt verschillende voordelen ten opzichte van traditionele aandelenoptieplannen. Enkele van de belangrijkste voordelen van dit type aandelen zijn onder meer:
Enkele van de nadelen die met beperkte voorraad komen zijn:
Hoewel restricted stock units in veel opzichten vergelijkbaar zijn met feitelijk restricted stock, worden deze veelzijdige instrumenten vaak uitgegeven door werkgevers in plaats van beperkte aandelen. RSU's bieden veel van dezelfde voordelen als beperkte voorraad, maar hebben enkele unieke kenmerken waardoor ze in sommige gevallen de voorkeur verdienen boven werkelijke voorraad.
Beperkte voorraadeenheden vertegenwoordigen een belofte van de werkgever om de werknemer in de toekomst een vastgesteld aantal aandelen van bedrijfsaandelen te betalen na voltooiing van een verwervingsschema. De medewerker krijgt een passend aantal "eenheden" toegewezen die zijn of haar belang in de aandelen vertegenwoordigen, maar er is geen daadwerkelijke financiering totdat de vesting definitief is - de toewijzing van deze eenheden is slechts een boekhouding die geen tastbare waarde van welke aard dan ook heeft .
RSU's hebben gewoonlijk vestingschema's die vergelijkbaar zijn of identiek aan die van echt beperkte aandelen. Ze betalen niet direct dividenden, maar kunnen dividendequivalenten betalen die kunnen worden gesluisd naar een geblokkeerde rekening om bronbelasting te betalen, of worden herbelegd in de aankoop van meer aandelen.
Beperkte voorraadeenheden worden op dezelfde manier belast als werkelijke beperkte aandelen. Werknemers moeten inkomsten en roerende voorheffing betalen op het bedrag dat is ontvangen op de datum van onvoorwaardelijk worden, op basis van de slotwaarde van de beurskoers. Ze kunnen over het algemeen kiezen uit verschillende opties om bronbelasting te betalen; ze kunnen de belasting zelf betalen of het vereiste aantal eenheden verkopen om dit bedrag te dekken . De slotkoers bij het onvoorwaardelijk worden wordt dan de basis voor winst of verliesberekeningen wanneer de aandelen worden verkocht.
De verkiezing van Paragraaf 83 (b) is niet beschikbaar voor werknemers die RSU's ontvangen. Dit komt omdat deze bepaling alleen van toepassing is op materiële goederen van een bepaalde soort en er geen feitelijke eigendom aan hen wordt toegekend zoals het is met aandelen van restricted stock. RSU's worden echter niet belast totdat het definitieve verwervingsschema volledig is en de werknemer constructief de daadwerkelijk beloofde aandelen ontvangt. Natuurlijk gebeuren deze twee gebeurtenissen meestal tegelijkertijd, maar werknemers kunnen in sommige gevallen belastingen uitstellen (behalve voor sociale zekerheid en Medicare belasting, die altijd moet worden betaald bij definitieve verwerving) door te kiezen om de aandelen op een later tijdstip te ontvangen .
RSU's bieden veel van dezelfde voordelen en nadelen als hun beperkte neven en nichten. De volgende belangrijke verschillen zijn van toepassing:
Vanuit het perspectief van een medewerker is er realistisch gezien niet veel verschil tussen het ontvangen van beperkte voorraad versus beperkte voorraadeenheden, behalve dat er geen 83 (b) verkiezingen beschikbaar zijn voor RSU's. Werkgevers profiteren doorgaans meer van het gebruik van RSU's omdat het hen in staat stelt de uitgifte van aandelen van bedrijven uit te stellen tot het definitieve verwervingsschema is voltooid, waardoor de verdunning van de aandelenbasis wordt vertraagd.
Restricted stock en RSU's zijn meer flexibele vormen van uitgestelde belastingcompensatie die geen enkele van de beperkingen vormen die werkgevers vaak tegenkomen met conventionele aandelenoptieplannen, zoals verwatering van bedrijfsaandelen. Hoewel beide soorten plannen steeds populairder worden bij werkgevers, beginnen RSU's hun tegenhangers te verduisteren vanwege hun grotere eenvoud en uitstel van uitgifte van aandelen.
Neem voor meer informatie over deze vormen van aandelencompensatie contact op met uw HR-vertegenwoordiger of financieel adviseur.
Beste 43 leuke dingen om te doen in Portland, Oregon - Activiteiten en attracties
Portland, Oregon, is de op een na grootste stad van de Pacific Northwest - het anker van een grootstedelijk gebied van zo'n twee miljoen mensen. Verwar het niet met Portland, Maine, zijn oudere en veel kleinere naamgenoot uit de oostkust.Dankzij de uitstekende locatie in de boef van het kruispunt Willamette-Columbia River, de nabijheid van de open Pacifische Oceaan en het rijke achterland, is Portland al lange tijd een knooppunt van transport en industrie
10 manieren om te sparen voor en uw volgende zomervakantie te financieren
Het was een lange, koude winter. Naarmate we dichter bij de lente komen, begin je misschien te denken aan zandstranden, de warme zon op je gezicht en het dragen van slippers.Als je deze zomer een reis wilt maken, maar nog moet beginnen met plannen, kun je nu beter beginnen. Zomervakanties kunnen gemakkelijk duizenden dollars kosten, waardoor je je budget verliest als je niet voorbereid bent
